会计综合实训PPT38 其他业务核算.ppt

3.8 其他业务核算 （二）电算处理 1. 在“基础档案”中，增加会计科目。 2.在“库存管理”中，填制盘点单，责任人审核。 3. 在“库存管理”中，编制其他出库单，责任人审核。 操作演示： 业务55软件操作 3.8 其他业务核算 （二）电算处理 4.在“存货核算”中，进行正常单据记账。 5.在“存货核算”“生成凭证”中，根据其他出库单编制盘亏原材料转账凭证。 6.在总账系统中直接填制盘亏处理凭证并审核、记账。 3.8 其他业务核算 操作指导 业务56：无形资产出租收入核算——取得出租专利权的租金收入 业务流程： 支票背书 （一）手工处理 1. 会计2 根据经审批的发票申请开具发票。 2.出纳收到业务部门交来的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，并进行转账支票背书，填写进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。 3.会计主管审核发票记账联、进账单收账通知联。 4.会计1 根据审核无误的发票记账联、进账单收账通知联填制取得无形资产租金的记账凭证。 5. 会计主管审核记账凭证。 3.8 其他业务核算 操作指导 业务56：无形资产出租收入核算——取得出租专利权的租金收入 业务流程： 支票背书 （一）手工处理 6.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证登记银行存款日记账。 7.会计2 根据审核无误的记账凭证，登记“其他业务收入”明细账。 3.8 其他业务核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务56软件操作 3.8 其他业务核算 展示评价 展示业务47--56手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。 输出业务47--56电算方式填制的记账凭证文件（Excel 格式）并进行展示。 下载学习子情境3.8学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。 文本： 学习评价表3.8 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境3.8 其他业务核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务47：报销差旅费 12月21日，销售员余静出差归来报销差旅费2500元，交回2500元多余款项，现金付讫。 业务48：提取现金备用 12月21日，开出现金支票提现金备用3000元。 情境动画： 报销差旅费 情境动画： 提取现金备用 3.8 其他业务核算 情景引例 业务49：商业票据贴现 12月21日，将12月10日天地公司未到期的商业汇票到银行进行贴现，年贴现率为2.5%。 业务50：分期支付购货款 12月21日，出纳邹红就办理好了12月03日应付东方建材厂的货款事宜，按合同规定到货验收合格后，三周内给付合同总价款的20％，今天到期开具转账支票一张，金额为281 080.80 元。 情境动画： 商业汇票贴现 情境动画： 分期支付购货款 3.8 其他业务核算 情景引例 业务51：销售自用电脑 12月22日，出售技术质检部计算机1台取得收入500元 ，开具发票，设备已发出，现金收讫。 业务52：委托银行收取电话费 12月25日，接银行委托收款通知，划转电话费12000元。 情境动画： 销售自用计算机 情境动画： 委托银行支付电话费 3.8 其他业务核算 情景引例 业务53：以设备对外投资 12月25日，以机器设备单排打孔机对瑞祥家具厂进行投资，协议价32666元。 业务54：接受捐赠 12月25日，接受光明家具厂公司捐赠三聚氰胺板300张。 情境动画： 以设备对外投资 情境动画： 接受捐赠 3.8 其他业务核算 情景引例 业务55：财产清查 12月27日，期末进行财产清查，其中X成型板盘亏10张。经查盘亏材料应由保管员赔偿。 业务56：取得出租专利权的租金收入 12月27日，出租一项专利权获得收入53000元，支票交存银行。 情境动画： 财产清查 情境动画： 取得出租专利权的租金收入 3.8 其他业务核算 3.8 其他业务核算 工作任务 1. 针对业务47--56，采用手工方式进行会计业务处理。 （1）会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。 （2）会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。 3.8 其他业务核算 工作任务 2. 针对业务47--56，采用电算方式进行会计业务处理。 （1）学习商业汇票贴现、长期股权投资、出售固定资产、无形资产出租收入、提取备用金、支付电话费、接受捐赠、财产清查业务的处理过程。 （2）会计2 进行存货核算和固定资产减少核算业务处理，会计2 和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。 （3）会计1 生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。 3.8 其他业务核算 操作指导 业务47：报销差旅费业务核算 （