(江苏专用)高中政治 第三单元 第八课 第2框 征税和纳税学案2(新人教版)必修1.docVIP

征税和纳税 学习目标 要点晨背 1.识记税收的含义、基本特征、税收的种类。 2.理解税收的本质和基本特征。 3.了解增值税和个人所得税的内容和作用。 4.懂得依法纳税是公民的基本义务。 5.正确区分违反税法的四种行为。 1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 探究一　税收及其种类 1．税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 判断　税收收入就是财政收入。 提示　错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。 2．税收的基本特征 (1)内容：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 判断　税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。 提示　错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。 (2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 想一想　税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？ 提示　不是。税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。 3．税收的种类 (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。 征税对象 意义 增值税 生产经营中的增值额 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税　 个人所得 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 判断　征税对象就是纳税人。 提示　错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。 2015年我国继续完善结构性减税政策，进一步扩大增值税制度改革试点，将目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税，并在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。各级税务部门必须依法征缴，任何单位和个人都必须依法纳税。 问题探究 (1)上述材料体现了税收的哪些基本特征？ (2)分析增值税改革的意义？ 答案　(1)税收具有固定性，国家新增11%和6%两档低税率，体现了税收的固定性；税收具有强制性，税务机关依法征税，纳税人依法纳税体现了税收的强制性。 (2)增值税只对生产经营中的增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为。加快增值税改革，可以减轻企业的负担，为企业的生产增添新活力，促进经济发展。 名师点拨 1．理解税收的三个基本特征 (1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。 (3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。 (4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示： 2．增值税与个人所得税的比较 增值税 个人所得税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税 征税对象 增值额 个人所得 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得 基本税率 17% 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 3.纳税人、负税人和征税对象 含义 对象 纳税人 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 可以是自然人，也可以是法人 负税人 最终承担税款的单位和个人 征税对象 征税所指向的客体，表明对什么东西征税 可以是商品、所得、财产，也可以是资源 典例1 2016年1月1日，关税调整方案实施，将税率高于5%的2