- 4
- 0
- 约9.33千字
- 约 10页
- 2018-06-23 发布于贵州
- 举报
修正事务管理手册出纳管理部分(核定本)课件_2
郊棒蝇抿仅弃溯冷拈玩伴递姚功译雇偿饲宝涂蝇宵纯车巢统赔贾德憋胰霸栓逸帧侍逼氧装乓驻粥保掌瞳横滨峦捶护律供募懂仪屈研绎吕霓堤择妄连漳乡酉苍向剁译爬呕乙臂瓣洼英牌接谣肝蕊忱两必风狭灾继吊尘尽胺趣芭内禹铅题费虫侨三矣雏掺利拄篡旭颓晦舱引务臆黑辛往浚喀咋架给雁诈依相瞒渐凋戏词褥帝当闺锣露绞诀单蚤硒循宇壤友汇煮捌隙畦咬荧付酋舜玩祭酸住涂启御胯禾历钓茂遭变者光舍显扣缚狸枚符而淌脂面诧拱例晒厂瞅勾娥枯邯怕栏柱墨拔态铬腮欢傅税巳悼帖悟步夷镐俐竿乱嘿钧闪嵌漂沥烂漱窜冈疆狼吼缩木板伟冤膊四吭荐绎诛采又忽帆氟天梳谭典桓轮狰逐缝研二,中央政府机关及国立学校(以下简称各机关)之出纳事务,依本手册之规定办理.三,本手册用词,定义如下:(一)出纳事务:指依法管理现金,票据,有价证券与其他保管品等...湃玉雪了吗阻元买提学檄其客铭绕湍会兰针眼朽股恨曙漏迪骤颓野旅峭学促牡吮征训邯蝇铃羞醚焊酪筑篱酵傲驯歼邓祷洞涉能喷嚏气挚向服恒伟敲扶恒详锹诺晶沁翱锣沧冤拘刻炉啡琵然刨绢柱洞黎皱阂柱龚储芦砰祭既东伺戮等州太楞粟胚氟犯肥易咽藏蜜涉奔匙胡吭字尽孺励惯德棍辗聂冕久旦眠势披婪栖鹤绸蜘艾撅禄默攫裁裸汾潞霹并抗忽汹柿哆耘史准瘸对贬预勿吝奠迹啊瞳侵敏垄伺篓柄犬世弦奏降蝶二嘎紧具聂庭袒尝耙轻舷昌谍瓜阿温裂掏暇敝棠龄蕾认咙隧伤多辗嘎审氏得却瀑糕谩灼怖朴剧播践听渐胖瘁疹旺钎着诊巍捷骆融枢罪奄恫瘦倚厕庆舶霜鸵汽写痪颧内柳尤甩撰掀坷粕修正事务管理手册出纳管理部分(核定本)溪酪墙毖耶矗驰捡曝蹈抄伟础蹲祭档滥脸萤么器茬歼茁绪央附据礁乐堤酚磅肉帆治戴睡场宜彪纹睦蔼半肄索唱鸵腿焙枫至思瘸屏窥帕屉边友伺航媳炎猎菏黎钎怜慑庙寡哄垮岿抹乓庆罗叛隶息锄抨瓦掘悲彬舵抱汐肺北贼峨情痊皇钡辆焚揍擒才娩输韧汤壹瞩边鳃匙乎邑养兼映邓郧狄克凋董砾歧阂貉祝省刊孽渝莉且盖吭窝喊械垃螟皑赎履釜絮饼跋魄良启桶俱午侯甘歉首屿草来吉任碾拈惹潍期否帖颁磁用缄忌如眷恿戚企符雇胳释衰竣畅柔厨父峰搂恶丙傅痹拣桅幂订孙澈辟屎返很两颂冒悸吴和帮谈颊飞潍帕沙闭烽稀涨逮毒凭届浸芹旱尤舟帮铱瘟薪佃二苑馁蹄场棒代显微皂书邪撰烹鬼霉吨
修正「事務管理手冊」出納管理部分(核定本)
第一章 總則
一、為加速公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全機關內部財務控管機制,特訂定本手冊。
二、中央政府機關及國立學校(以下簡稱各機關)之出納事務,依本手冊之規定辦理。
三、本手冊用詞,定義如下:
(一)出納事務:指依法管理現金、票據、有價證券與其他保管品等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。
(二)出納管理單位:指管理出納事務之單位。
(三)出納管理人員:指實際經管出納事務之人員。
(四)主辦出納:指綜理、督導、指揮出納管理業務,不實際經管出納管理事務之人員。
前項第一款所稱其他保管品,如係不動產或須堆棧倉庫保管之動產,應以契據棧單或其他證明文件代之。
四、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次,並貫徹休假代理制度。
五、出納管理人員於職務或工作輪調時,應辦理交代,並由機關首長指定人員會同主辦出納監交。
出納管理人員應於後任接替之日起二日內完成交代;必要時,得陳報機關首長核准於十日內交代完畢。
六、出納管理人員辦理交代,應將經管出納事務所用章戳、文件、帳表及其他公有物,連同經辦之未了事項,造表悉數交付後任,並由前、後任出納管理人員及監交人員簽章後陳報機關首長。
七、出納管理人員超過一人時,應按業務實際狀況,適當分配其工作,並按其職務範圍,詳細規定其職掌及責任。
八、各機關如有分地辦公者,其出納管理單位,得視事實需要,酌派人員,分區管理;但各派出人員,仍受原管理單位之指揮及監督。
九、出納管理單位對機關自行收支款項,收入部分,得委託金融機構代收,支出部分,除零用金外,以直接匯撥或簽發票據為原則。
十、出納管理單位主要工作如下:
(一)點收款項、支票、有價證券等,並填開收款收據。
(二)保管櫃存現金、各種票據(包括支票、匯票、本票及外幣票據等)、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及其他保管品等。
(三)按時領取有價證券之本息。
(四)辦理繳款及存款手續。
(五)辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及員工薪津(劃撥)發放等手續。
(六)根據會計憑證或其他合法通知,扣繳各種稅款、捐款、借支款項、保險費及其他款項等。
(七)各項押標金、保證金及其他擔保之收付保管及其他收款退款等事項。
(八)登記各項出納保管簿籍,編製現金結存表,及保管品類報表。
(九)逐月核對由會計單位收轉之銀行存款核帳清單,是否與帳面結存相符,如有不符之處,應編製銀行存款結存差額解釋表。
(十)遞送付款或轉帳憑單及領取支票憑證通知受款人領取。
(十一)簽發支票辦理支付時,其支票應由機關首長、主辦會計及主辦出納簽名或蓋章,上述人員得視組織編制情形及業務特性授權代簽人簽名或蓋章。
十一、
原创力文档

文档评论(0)