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对人民银行事后监督工作均衡发展思考 　　人民银行系统事后监督部门自成立以来，切实履行监督职责，严把会计核算质量关，较好完成了工作任务，事后监督工作呈现出风险意识逐步增强、确立特有的监督模式、注重制度建设等特点，事后监督作为会计核算工作的重要环节，为防范会计核算风险发挥了积极作用。但同时，也普遍存在监管模式、监管流程和监管标准不尽相同等突出问题，致使事后监督效力未能充分发挥。为此，需要从均衡发展的角度，全方位地改善人民银行事后监督工作。 　　一、当前事后监督工作存在的问题 　　一是监督标准缺乏统一规范，加大了制度执行的难度。人民银行各分支机构系统事后监督部门通常依据总行制定下发的《中国人民银行会计事后监督办法》、《中国人民银行事后监督中心工作规程》、《中国人民银行办公厅关于改进和加强事后监督工作的意见》、《中国人民银行会计核算监督办法》等制度，各自制定了具体的实施细则、操作流程、内部管理制度等，虽为实际操作提供了具体依据，但是，同时也导致在监督的程序、步骤、方法、重点等方面各行其是，标准不一，缺少普遍的指导意义，也缺乏权威性，制度执行起来存在一定的难度。 　　二是职能定位不明，难以发挥防范资金风险的作用。现行监督制度规定，监督人员要及时对每日会计核算业务进行“全面复核”，实际操作中往往把监督重心放在规范性审核上，如查看凭证要素是否齐全、记账是否串户、盖章是否正确、账表是否平衡、对业务核算系统自动生成的账表再进行人工核对等，对核算业务不分主次地重新复核，很难有足够的精力去对资金进出的合法性、资金往来的异动性等环节给予重点关注，使得工作中出现重规范性审核而轻风险性监督，导致许多重复劳动，削弱了监督效力。因此，事后监督中心靠现有的监督力量和监督方法很难保证有精力、有时间去进行防范风险的重点监督。 　　三是信息不对称，影响监督工作开展。会计、国库、发行部门有关系统的更新和新文件的下达均实行垂直管理， 事后监督部门不能及时了解有关情况， 造成监督信息和被监督信息不对称， 一旦对监督结果产生分??，事后监督部门与国库、发行、营业部等部门， 裁定依据不统一， 久而久之， 势必造成监督部门与被监督部门之间的矛盾， 不利于事后监督工作的开展， 同时也使某些业务和环节存在无人监督的情况。 　　四是监督成果得不到充分利用，造成监督资源浪费。对会计核算业务数据、监督结果的利用率普遍偏低，会计核算监督通知书仅作为差错通知和更正依据，对可能存在的漏洞和风险隐患未一一排查，致使一些问题屡查屡犯，难以从根本上消除。另外，由于现行管理体制束缚，省内各地市事后监督部门之间的学习交流很少，使得一些具有普遍性的监督成果和先进的监督经验、做法难以被推广和利用。 　　五是培训滞后与片面制约了监督业务的开展。在实际工作中，相关业务部门开展新业务较少将事后监督人员纳入培训范围，对事后监督的业务培训往往只是有关文件的转达。培训缺乏系统性、全面性，大部分是根据业务需要，组织学习相关制度、操作规程和业务文件等，导致监督人员业务素质难于全面提高，制约了事后监督工作的发展 。 　　二、对现行体制下事后监督工作均衡发展的思考 　　（一）积极搭建事后监督工作交流平台 　　应搭建工作经验交流和理论研究平台，引导事后监督工作、调研工作全面发展，促进监督人员深入开展调研分析。 　　一是广泛征集事后监督系统调研方向、调研主题，然后进行整理、筛选、分类，组织事后监督工作人员自愿选择研究，对研究成果择优刊发。二是对以往刊发过的文章进行整理，将好经验、好做法分门别类，编发专题期刊，加以推广应用，提高事后监督研究成果的转化率。三是充分发挥事后监督中心在信息资源、制度资源、人力资源方面的相对优势，协调事后监督力量，共同开展调查研究，提高调研成果的质量。 　　（二）建设统一的制度标准平台 　　制定统一的事后监督工作规程实施细则，为其规范运作提供制度支持。一是建议各地以《中国人民银行会计核算监督办法》为依据，对本行事后监督工作制度进行梳理，对于与基本制度规定不一致的制度规范及时修订完善；各地可取长补短，兼收并蓄，视实际情况予以调整，为进一步地统一制度标准奠定基础。二是树立风险监督的理念，以风险监督为导向，在“对核算结果实施复核和审验”的同时，根据会计核算部门业务风险发生的规律和特点，加强重点业务、重要环节、关键时点的风险防控。制度设计要着重针对反复发生、屡纠不止的操作性风险、易引起较大资金隐患的风险等，制度条文要反复论证，避免出现制度漏洞和缺失，逐步建立起一套标准化的事后监督工作制度、操作规程和风险防控办法，规范事后监督人员的监督行为，使监督人员开展监督时有据可依。 　　（三）创建学习培训及业务指导平台 　　事后监督人员的培训关系到监督成效、质量。为此建议：一是业务培训及指导制度