河北省农村信用社内部控制.doc

河北省农村信用社内部控制 第3章河北省农村信用社内部控制现状及问题分析 2002年，中共中央召开全国金融工作会议，并下发了《关于进一步加强金融监管， 深化金融企业改革，促进金融业健康发展的若干意见》（中发[2002]5号），提出了农村 信用合作金融改革的重点是明确产权关系和管理责任，强化内部管理和自我约束机制， 为了明晰产权关系，真正转换农村信用社的经营机制，国家在近两年对农村信用社不仅 进行了财政补贴，置换了部分不良资产和历年亏损挂账，还给予了税收减免，全国农村 信用社可以享受中央银行资金扶持总额为1688亿元，进一步增强了农村信用社为“三农” 服务的功能，使其能充分发挥支持农业和农村经济发展的金融主力军和联系农民的金融 纽带作用。 目前我国农村银行类金融机构主要有四个种类，六种机构，分别是商业银行中的农 业银行，政策性银行中的农业发展银行，农村信用合作金融机构中的农村信用社、农村 商业银行和农村合作银行，以及邮政储蓄机构。 3.1河北省金融市场现状分析 我国在加入WTO以后，外部市场环境开放程度逐渐提高，银行业之间的竞争也越 加激烈。同时，我国金融业由分业管理向混业经营模式的转变，以及金融管制的逐步放 松，致使越来越多的金融机构热衷于多元化经营并采取兼并收购等手段向其他业务领域 渗透，在相当程度上促进了金融机构规模扩张的冲动，加剧了各金融机构之间在地区间、 产品上、客户群等全方位的竞争程度。 近两年河北省金融运行总体平稳，各项存贷款稳定增长，信贷结构得到进一步调整 和改善。图2、图3、图4展示了河北省经济状况和金融概况： 从以上情况可以看出，尽管农村合作金融机构在农村金融业务中占有绝对优势，但 其整体存贷款规模并没有同步增长，从宏观分析，是由于功能混淆不清、利益冲突、机 构单一等，从微观上分析，则是职能定位不清、产权虚置和内部控制管理机制残缺。 3.2河北省农村信用社基本情况 1.河北省农村信用社基本情况 河北省农村信用社立足改革，认真贯彻落实国家宏观经济金融方针政策，坚持为“三 农”服务的经营宗旨。在2003年深化农村信用社改革试点中，国家把农村信用社交由省 级政府负责管理。特别是2005年6月29日，河北省信用合作联合社正式挂牌成立后， 在加强内部管理，规范经营行为，积极改善支农服务等方面都加大了力度，使得各项业 务工作稳健发展。 （1）机构变动情况：2006年河北省农村信用社实行县联社统一法人制度改革，将 原来的信用社为一级法人改为由县为单位的统一法人，金融法人机构由原来的2915家 变更为147（另有个别联社还未达到统一法人要求）家：县（市）级农村信用合作社联 合社141家，地（市）级农村信用合作社联合社3家，统一法人社3家。法人机构数比上年末减少2768家。 （2）业务发展情况：截至2011年末，全省农信社各项贷款余额3619.9亿元，净增 486.3亿元，增长15.5%；资产总额达7204.8亿元。各项存款余额5678亿元，净增787.2 亿元，增长16.1%，同比多增107.4亿元，各项负债总额达6865.2亿元。存贷款市场份 额继续位居全省银行业机构之首。效益性指标创历年最好。实现拨备前利润136.6亿元， 同比增加40.7亿元，增长42.4%。扣除拨备后实现利润59.9亿元，同比增加18.8亿元， 增长45.6%。中间业务收入7.7亿元，同比增加1.9亿元，增长33%。县级机构首次实 现全部盈余，监管指标全部超额完成银监会达标升级目标。2011年，河北省农信社业 务发展全面提速，各项经营指标均创历史最好水平，市场份额在全省各银行业金融机构 名列前茅，如下图所示： （3）常规指标情况：截至2011年末，资本充足率比年初提高25.37个百分点。核 心资本充足率比年初提高了12.35个百分点。非信贷资产提高3.67个百分点。备付金比 例比年初提高4.07个百分点。资产流动性比例比年初提高6.74个百分点。 2.河北省农村信用合作金融机构评级情况 2011年全省农村信用合作金融机构综合评价得分80.77分（满分为100分），评定 等级为A-级，其中资本充足率指标得分19.64分（满分为20分），流动性指标得分9.98 分（满分为10分），安全性指标得分18.26分（满分为30分），效益性指标得分15.1分 （满分为20分），综合发展能力得分9.79分（满分为10分），定量指标加权后得分合计 72.77分，管理能力得分8分（满分为10分）。 3.河北省农村信用社内部犯罪案件情况分析 长期以来，农村信用社沿用国有银行的管理模式，经营方式粗放，将内部控制片面 地理解为规章制度，不注重内控机制的建设，直接造成了金融机构内部犯罪案件数量居 高不下的态势。加之其他银行网点收缩，而农村信用社点多面广，安全设施投入低，设 施陈旧