账务处理子系统日常账务处理.pptxVIP

1 系统初始化 日常账务处理 期末账务处理 编制记账凭证 审核记账凭证 记账 账证输出 录入记账凭证 查询记账凭证 修改记账凭证 删除记账凭证 3 4 例1： 3月6日销售给星川温控公司商品一批，价款 50000 元（假设不考虑税金），收到银行存款（工行） 40000 元，余款暂欠，附单据3张。 分录为： 借：银行存款 ---- 工行 40000 应收账款 ---- （星川温控） 10000 贷：主营业务收入 50000 5 6 例2： 1月11日，舒畅借现金500元，附单据1张。 分录为：借：其他应收款 ---舒畅 500 贷：现金 500 返回 7 注意 凭证类别是不能直接修改的，编号只有设置为手工编号才能改 8 9 例3： 如果第一张凭证录完凭证后发现错误：应为农行，而且收到金额为35000元，欠款是15000元，该如何修改凭证？ 10 删除凭证 只能够删除未记账凭证，已记账凭证只能“有痕迹”修改。 已审核的凭证必须要取消审核才能够删除。 11 出纳签字 记账凭证填制完成后，如果在总账系统的“系统参数”设置中勾选了“出纳凭证必须出纳审核”一项，那么未经出纳审核签字的凭证是不能进行审核签字的。 12 注意 出纳签字，是为了加强企业的货币资金收入和支出的管理。审查出有错误的凭证要交制单员修改后再行核对；若检查无误则由出纳签字。 凭证（未记账）一经出纳签证，就不能被修改、删除；只有取消出纳签字后才可以被修改和删除。 取消签字只能是出纳员本人使用【取消】按钮进行。 13 审核凭证 审核人必须具有审核权，审核人和制单人不能是同一人。 已审核签字的凭证不能直接修改和删除，只有取消审核签字后才能进行。取消审核签字只能由审核人完成。 出错凭证只能标错不能够直接修改。 如果已经设置了“出纳凭证需由出纳签字”，那么这些需要出纳签字的凭证，必须先进行出纳签字后方可执行审核签字。 14 如果审核时发现错误该如何修改？ （1）没有签字前发现错误 （2）签字后发现错误 15 记账 在电算化账务系统中，记账的实质是凭证数据在不同的数据库文件之间传递或更新的过程 记账的条件 专人记账 期初平衡 凭证已经审核、出纳签字 上月已经结账，本月才能记账，一个月可以多次记账，但一旦结账就不能在记账 16 记账后发现有错的凭证如何修改 只有金额有错——补充凭证法 除了金额还有分录或别的项目错误——红字冲销法 17 例1： 记账后发现收字0001号凭证，金额应为4050元，该如何修改凭证？ 18 例2： 记账后发现收字0002号凭证，应收账款的客户应该为“荣发商品贸易公司”，金额为10000元，该如何修改凭证？ 19 修改凭证 “无痕迹”修改 “有痕迹”修改 未记账凭证 已记账凭证 修改凭证步骤 审核凭证时发现该凭证金额有错请问该如何处理？ 该记账凭证的部门核算资料和金额输入有误，正确的应为：核算部 赵宏，金额为32000元。请问应该采用什么方法修改凭证，并说出修改的步骤？ 23 以下两张记账凭证都是重复录入的，请分别说出合适的处理方法和处理步骤 24 25 账证输出 账证输出的原理： 在账务处理系统中，账簿是“虚拟”的，“记账”仅是一个数据处理过程，并没有形成实际的账簿。真正的账簿只有在需要时才由计算机从相关数据库中提取相应的会计科目数据瞬间生成指定格式的临时账簿显示。 26 课后练习 1.电算化条件下，以下哪种描述是正确的。 A.已录入的记账凭证是不能修改的 B.发现经审核的记账凭证有误，录入员可直接修改  C.记账凭证未经审核尚未记账前，发现凭证有误，可直接修改    D.红字冲销法适用于未审核的凭证。 27 2.审核后的凭证，只有（　　）后，才能进行修改和删除。 A.出纳签字　  B.结账  　 C.记账    　 D.取消审核    28 3.下列关于记账操作，正确的是( )。 A.记账只能在月末进行      B.每月记账只能一次  C.每月记账可以多次            D.记账后的凭证可直接修改    29 4.对于总账系统凭证记账功能，下列说法中不正确的是（　　）。  A.未审核凭证和作废凭证能记账    B.记完账后不能整理凭证断号  C.第一次记账时，如果期初余额试算不平衡，不能记账  D.如果有不平衡凭证时不能记账  30 只能由（）取消某张凭证的审核签字。 A.系统管理员      B.制单人    　　 C.账套主管  　 D.凭证的原审核人 31 关于使用红字冲销法生成的凭证，下列说法正确的是（　　）。 A.不能记帐    B.不需审核  C.都不对