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当前银行结算账户管理中存在问题、成因及对策 　　摘要：银行结算账户是资金运动的起点和终点，是单位和个人进行转账结算和现金存取的基础，记录着社会资金运动的轨迹。因此，加强银行结算账户管理有利于从源头上遏制贪污腐败、金融诈骗、洗钱等犯罪活动，维护正常金融秩序。同时，也有利于银行机构健全内控机制、降低经营风险。 　　关键词：银行结算账户；管理 　　中图分类号：F830.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01 　　自2003年《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）等一系列制度出台以来，对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销等环节都进行了规范。但人民银行银川中心支行，在2010年—2013年期间对61家银行机构网点开展的支付结算执法检查中，发现各商业银行在账户管理方面仍存在诸多问题，需要在以后的工作中加以明确和进一步规范。 　　一、宁夏银行结算账户的总体情况 　　《办法》将银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。其中，单位银行结算账户又分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 　　截至2013年上半年，宁夏辖区共有银行结算账户2206.78万户，其中单位银行结算账户19.29万户，占银行结算账户的0.9%；个人银行结算账户2187.49万户，占银行结算账户的99.1%。各类银行业金融机构的市场份额相对稳定，全区政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、地方性商业银行及其他银行机构的单位银行结算账户数量1554户、90550户、5989户、91074户和3768户，分别占单位银行结算账户总数的0.8%、46.9%、3.1%、47.2%和2.0%。地方性银行单位结算账户增长较快，国有商业银行占比持续小幅下降，随着我区银行机构种类和数量的不断增加，银行间的竞争不断加剧，这种趋势还将延续。 　　二、银行结算账户管理存在的主要问题 　　（一）备案类银行结算账户未及时备案。《办法》第二十八条规定，“符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户开户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。”在检查中发现，银行结???账户未及时在账户系统中备案是各银行普遍存在的现象。银行结算账户备案的不及时将严重影响人民银行全面了解掌握各银行开销户情况，不便于对辖区内银行结算账户的管理，也不利于对违法案件的协查。 　　（二）一般存款账户较其他类账户不合规率较高。《办法》第十八条规定“存款人申请开立一般存款账户，……下列证明文件：（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。”相对于其他三类单位银行结算账户，一般存款账户的开户条件较宽松，没有数量限制。在检查中发现，在开立一般存款账户时，缺少证明文件等相关资料的情况时有发生，相对于其他三类账户，一般存款账户银行管理较宽松，不合规占比较高。 　　（三）账户年检工作贯彻力不强。在检查中发现部分已开立的单位银行结算账户存在企业法人营业执照、税务登记证、法定代表人身份证等开户资料已过有效期，但仍超期使用的现象。由于账户年检需要翻阅以前年度账户资料，手续较繁琐，客户主动年检的积极性不高，开户银行对此重视不够，没有投入足够的人力保障，很难做到一年一检，年检率普遍较低。 　　（四）账户管理人员变动较频繁。银行账户管理人员更换较频繁，人员流动大，账户管理队伍不稳定。部分新上岗的人员由于对账户各项管理制度没有全面系统的学习，对账户各项规定理解的不到位，在开立、变更、撤销银行结算账户时就会存在不规范操作的现象，有时还会引起客户的投诉。有些银行对账户管理操作员及联网核查操作员口令密码未进行很好的管理，造成人员调整，口令密码遗忘的现象时有发生。 　　三、银行结算账户管理不规范的成因分析 　　（一）内部原因。一是为追逐效益，银行往往会放宽开户条件。近年来，宁夏银行业金融机构发展迅速，随着交通银行、招商银行、中信银行等股份制银行的进入，宁夏共有22家银行机构（含村镇银行）。银行机构的较快增长，加剧了同行业的竞争，各行出于绩效考核的压力，就有限的账户资源展开激烈的争夺。由于银行本身是经营货币的特殊企业，追逐利益是银行的本质特征，银行一边要规范开户，另一边又要兼顾经营绩效，这就会使银行处于两难的境地。二是针对《办法》中第六十四条、六十五条规定的对存款人的处罚，银行在实际中较难执行。银行更强调对客户的服务，对于大客户甚至充当了企业“会计”的角色，银行若未能提供给企业满意的服务，企业就会重新选择开户银行。因此，对存款人违规开户，在执法检查中，银行不会主动留有违规事实，检查中难取证，实际处罚也难执行。 　　（二）制度原因。首先，临时存款账