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1.现金清查a.现金短缺借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：库存现金借：其他应收款-XX借：管理费用无法查明原因贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益b.现金溢余?借：库存现金贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：其他应付款贷：营业外收入无法查明原因2.交易性金融资产a.取得时：借：交易性金融资产-成本　　??应收股利(应收利息)　　??投资收益 贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)b持有时――现金股利和利息 收到买价中包含的股利和利息借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)贷：应收股利(应收利息)(2)持有期间享有的股利和利息借：应收股利(应收利息)　 贷：投资收益借：银行存款　 ?贷：应收股利(应收利息)c期末计量(1)公允价值帐面余额学会计借：交易性金融资产-公允价值变动　　贷：公允价值变动损益(2)允价值帐面余额借：公允价值变动损益　? ??贷：交易性金融资产-公允价值变动d处置 投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额公允价值大于账面价值借：银行存款? ? 贷：交易行金融资产——成本? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? ——公允价值变动? ?? ???投资收益同时：借：公允价值变动损益 ? ? 贷：投资收益公允价值小于账面价值借：银行存款? ? 投资收益? ? 交易性金融资产——公允价值变动? ? 贷：交易性金融资产——成本同时：借：投资收益? ? 贷：公允价值变动损益3.应收票据a取得? ?? ???借：应收票据(面值)　　贷：主营业务收入等　　? ?? ?应交税费-应交增值税(销项税额)b到期收回? ?借：银行存款　　??贷：应收票据c到期未收回 借：应收帐款　　? ??贷：应收票据d未到期背书转让 借：原材料、材料采购、库存商品　? 应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款4 应收帐款a赊销? ??借：应收帐款　　? ?? ?? ?? ??贷：主营业务收入　? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?应交税费-应交增值税(销项税额)b代垫运费? ?? ?? ?借：应收帐款　　? ?? ??贷：银行存款c收回货款? ?? ?? ? 借：银行存款　　? ?? ??贷：应收帐款发生现金折扣时借：财务费用　? ?? ?贷：应收帐款d 改用商业汇票结算　借：应收票据　? ?? ?贷：应收帐款5.预付帐款a付款? ?? ?借：预付帐款　　?贷：银行存款b给货? ?? ?借：材料采购、原材料、库存商品　　? ?? ?? ?? ?? ?应交税费-应交增值税(进项税额)　? ?? ?? ?? ?? ???贷：预付帐款c?当预付账款小于采购货物价值，补付不足借：预付账款? ? 贷：银行存款当预付账款大于采购货物价值，收回多于借：银行存款? ? 贷：预付账款其他应收款1.发生时借：其他应收款? ? 贷：银行存款2.收到时借：银行存款? ? 贷：其他应收款.坏帐准备当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算坏帐准备金额a计提坏帐准备 借：资产减值损失-计提的坏帐准备　　??贷：坏帐准备冲减多计提坏帐准备 借：坏帐准备贷：资产减值损失-计提的坏帐准备发生坏帐? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?借：坏帐准备贷：应收帐款c已确认的坏帐又收回 ???借：应收帐款　贷：坏帐准备　借：银行存款　贷：应收帐款也可以直接按照实际收回金额借：银行存款　?贷：坏帐准备.存货发出计价方法 a 个别计价法；b 先进先出法；c全月一次加权平均法d移动平均法.原材料实际成本核算方法购入材料1）借：原材料? ? 应交税费——应交增值税（进项）? ? 贷：银行存款、其他货币资金——银行汇票2） 借：在途物资? ? 应交税费——应交增值税（进项）? ? 贷：银行存款货到验收入库 借：原材料贷：在途物资3） 借：原材料? ? 应交税费——应交增值税（进项）? ? 贷：应付账款4） 借：预付账款? ? 贷：银行存款发出原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用　　????贷：原材料计划成本法 a 采购 按实际成本付款 借：材料采购　?应交税费-应交增值税(进项税额)　　贷：银行存款b 验收入库 按计划成本入借：原材料 ?贷：材料采购c 期末结转 超支 借：材料成本差异贷：材料采购?节约 借：材料采购　? ?? ??贷：材料成本差异d 发出材料(计划成本) 借：生产成本/制造费用/管理费用　贷：原材料e 成本差异率 结转发出材料应负担的差异额差异=差异额/计划成本发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本