财务会计实务第13章一讲实训九.pptVIP

一、实训目的 通过对会计业务的综合处理，掌握资产负债表、利润表、现金流量表的编制 （一）华盛有限责任公司基本情况 华盛有限责任公司是增值税一般纳税人，增值税率为17%。生产A288、B126两种产品。 该公司出纳丁凡，会计张力，主管赵一。 开户银行：东海市市工商银行 账号：16030058363803366 税务登记号：350603001112228 联系电话：0198公司地址：东海市香港路388号 华盛有限责任公司12月1日有关账户余额如下： 该公司20××年12月发生有关经济业务的原始凭证如下 ： 1．根据资料（一）开设有关的总账（采用三栏式），并登记期初余额； 2．开设现金日记帐、银行存款日记帐，并登记期初余额； 3. 开设制造费用、生产成本明细账（多栏式） 4．根据资料（二）提供的原始凭证编制记账凭证； 5．月末编制记账凭证汇总表（汇总一次），并据以登记总账； 6．根据账簿记录编制资产负债表、利润表及现金流量表。 该公司20××年12月发生有关经济业务的原始凭证如下 ： 该公司20××年12月发生有关经济业务的原始凭证如下 ： 该公司20××年12月发生有关经济业务的原始凭证如下 ： 登记账簿 1、登记库存现金日记账 2、登记银行存款日记账 3、登记明细账 编制科目汇总表 1、工作底稿 编制科目汇总表 登记总账 编制报表 1、编制资产负债表 2、编制利润表 3、编制现金流量表 小结 1.业务处理 2.资产负债表 3.利润表 4.现金流量表 课后实训 实训九 会计报表编制综合实训 （见《财务会计同步单项模拟实训》） * 实训九 会计报表编制 二、实训资料 二、实训资料 （一） 120000 利润分配固定资产 675000 盈余公积 126600 长期股权投资 实收资本 907800 库存商品 1000000 长期借款 194000 原材料 143000 其他应付款 160000 在途物资 9400 应交税费 10800 其他应收款 179600 应付账款 140000 应收账款 278000 短期借款 613000 银行存款 1392000 累计折旧 14600 库存现金 金 额 账 户 金 额 账 户 二、实训资料（二） 三、实训要求 14600 库存现金 金 额 账 户 12 1 期初余额 借 1460000 1、开设并登记总账 12 1 期初余额 借 1460000 2、开设并登记日记账 14600 库存现金 金 额 账 户 3、开设并登记制造费用、生产成本明细账 A288 生产成本 直接材料 直接人工 制造费用 合计 二、实训资料（二） 二、实训资料（二） 二、实训资料（二） 二、账务处理 银行存款 20** 12 1 1 2 购进材料 在途物资 电子零件13600000 应交税费 应交增值税（进项税额） ** ** 银行存款 20** 12 1 1 2 购进材料 在途物资 电子零件13600000 应交税费 应交增值税（进项税额） ** ** 12 1 付 1 购进材料 9360000 借√ ** 库存现金 银行存款 。。。 。。。 9000 67413 30 9000 67413 6000 76413 82443 76413 82443 20** 12 31 12 汇 库存现金 7641300 8244300 1、登记总账2、月末结账3、对账 根据各总账、明细账的期末余额填列 根据各损益类账户的本期发生额填列 直接根据各项业务分析填列 *