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财务会货币资金
第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 财务会计(三版) 高等教育出版社 （五）汇兑 ※汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 结算方式。 ※分为信汇和电汇两种。信汇是指汇款人委托银行 通过邮寄方式将款项划转给收款人。电汇是指汇款人 委托银行通过电报方式将款项划转给收款人。 ※便于汇款人向异地的收款人主动付款，其手续简 便，划款迅速，应用广泛，单位和个人各种款项的结 算均可使用汇兑结算方式。 财务会计(三版) 高等教育出版社 ※汇兑结算程序 （P39文字说明和图2-6） ※汇兑结算收付双方业务核算凭证： 收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账 通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款 项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款 凭证，进行账务处理。 财务会计(三版) 高等教育出版社 （六）托收承付 ◆根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地 付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算 方式。 ◆适用范围： （1）收款单位和付款单位必须是国有企业、供销 合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的 城乡集体所有制工业企业。 （2）办理结算的款项必须是商品交易以及因商品 交易而产生的劳务供应的款项。 财务会计(三版) 高等教育出版社 ◆具备条件： （1）收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销 合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。 （2）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证 件。没有发运证件，可凭其他有关证件办理。 （3）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守 信用。 ◆托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华 书店系统每笔的金额起点为1000元。 财务会计(三版) 高等教育出版社 ※托收承付结算程序 （P40文字说明和图2-7） ※托收承付结算购货方拒绝付款情况分析 （P40文字说明） ※托收承付结算收付双方业务核算凭证： 收款单位对于托收的款项，应在收到银行的收账通 知时，根据收账通知和有关原始凭证，编制收款凭证； 付款单位对于承付的款项，应于承付
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