会计账簿教学课件.pptVIP

序时账簿 也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记 按其记录的经济内容不同又分为普通日记账和特种日记账两种。 二、账账核对 账账核对，是指各种账簿之间的有关数字进行核对 1、总分类账各账户借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等； 2、总分类账各账户借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等； 3、总分类账各账户余额与其所属有关明细分类账各账户余额合计数是否相等; 4、现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账各该账户余额是否相符; 5、明细账之间核对，会计部门有关财产物资的明细分类余额，应该同财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的内容，按月或定期相互核对，保证相符。 三、账实核对 红字更正法（1） 红字更正法（2） 补充登记法 结账的含义 结清账目。指在把一定时期内所发生的全部经济业务登记入账的基础上 ，结出各账簿本期发生额和期末余额的一项财务工作。 结账的主要程序 月结 每次记账后都要随时结出余额，最后一笔余额就是月末余额 月结时只需在最后一笔业务记录之下划单红线 债权债务明细账和各项财产物资明细账 （2）需要按月结计本期发生额的账户 在本月最后一笔业务记录下面划一单红线 次行摘要栏注明“本月合计”，结出发生额和余额，在下面再划一条红线 本月只发生一笔业务时只需划单红线表示月结 日记账和收入费用明细账 季结 每季末对外报送会计报表。 季结时，在季末月份月结后，分别