浅谈电网企业内部控制面临问题及整改对策.docVIP

浅谈电网企业内部控制面临问题及整改对策 　　摘要：对于我国经济发展与社会公共服务发展而言，电网企业内部控制的作用日益明显，因此，也受到了国家与社会的广泛重视。本文首先阐述了电网企业实施内部控制的重要意义，然后分析电网企业内部控制面临的问题，从而提出整改对策，希望能够对电网企业内部控制有一个全新、全面的认识。 　　关键词：电网企业；内部控制；问题；对策 　　电网企业内部控制主要是为了满足企业的管理目标而针对性设计的，其主要任务在于控制企业各项经济业务都能够按照计划规定所制定的预期目标严格执行。内部控制主要是包含了企业内部职能部门与员工能够通过特定的方法与程序，从而对各种活动加以控制。 　　一、电网企业内部控制实施的重要意义 　　作为国家基础性产业之一。电力企业在国民经济发展中的作用不容忽视，由于其设施分散、投资大、资金较为密集等特点，所以，对于国有资产管理而言，建立内部控制制度就成为电力企业急需完成的任务之一。对电网企业来说，企业财务内部控制是控制制度的保障，所以，为了确保电网企业会计信息的可靠性与真实性，确保电力企业的经济平安，做好各个环节的财务内部控制就成为了关键。当前，电网企业资产主要还是依靠国家投资，作为最大额股东，国家必然也会要求所投入的资产能够不断地保值与增值，并且还会采取各项措施避免国有资产受到侵蚀。所以，对于电网企业的风险管理、经营目标等，国家都规定了相对应的考核内容，这也就要求了电网企业需要建立出一套能够满足企业发展的内部控制制度。 　　二、电网企业内部控制面临的问题 　　（1）没有认识到内部控制的内涵。据有关调查结果来看，大约有40%左右的电网企业忽视了财政部门的《内部会计控制规范》，没能根据其建立出相应的内部会计控制制度，这是因为大部分电网企业没有认识到内部控制具有的真正内涵与作用，仅仅将内部控制看成一项制度、一堆文件；或者是认为内部控制就是对领导权力的一种限制；更有企业根本就忽视了内部控制，办事时依然凭借经验与传统模式。对内部控制内涵认识的缺乏，使得企业内部控制无法成为管理的真正需求，导致内部控制流于形式。（2）出现了国有资产大量流失的现象。部分电网企业在业务费用管理上允许部门经理拥有一定的支配权利，但是却没有明确的规定与监督其费用的适用范围，导致部门经理以权谋私，没有节制的挥霍，使得企业出现了严重亏损或者是减少企业利润的情况出现；由于财产物资内部控制管理方面的薄弱，导致部分电网企业没有将存货采购、保管、验收、运输等职责明确划分出来，发出的存货没有按照相关规定办理手续，也没有与会计记录及时地核对，多年的报废、毁损、积压等没有及时地处理，导致库存中隐藏巨额的潜在亏损，线路设施的改造与维护等问题，再加上缺少经济往来审查制度，最终导致电网企业内部控制不当，出现国有资产的大量流失现象。（3）会计信息出现失真想象。会计信息出现失真现象主要是因为所披露、反映出来的会计信息数据无法与客观事实内容相符合，不能将会计主体经济活动的实际情况反映出来，导致会计信息失去了其应有的价值，甚至可能对决策产生误导。电网企业内部控制制度的缺失或者是不完善，就容易在会计工作开展中出现不规范、数据缺乏真实性、数据不完善、设置“小金库”等情况出现。 　　三、电网企业内部控制的整改对策 　　（1）提高全员的内部控制意识。第一，作为电网企业的领导人员，必须树立出现代化企业管理新理念，其管理哲学中应当包含企业管理模式、企业可能面临的风险、对国家法律法规的认识、重视财务管理、有先进的人力资源政策看法等等，这些对于电网企业内部控制制度的实施都有很大的影响，也只有让领导人员认识到内部控制制度的重要性，才能从实际出发，将内部控制制度贯彻到企业未来的发展战略中，确保企业的顺利发展以及内部控制制度得以发挥。第二，电网企业应当加大在内部宣传内部控制制度的力度，确保每一位员工都能够认识到内部控制制度对于企业的重要性，认识到内部控制的作用，从而自觉地参与内部控制的建设中去。此外，电网企业还需要建立一套内部控制培训体系，能够让领导人员和员工得到内部控制等方面的培训，让其认识到内部控制的内涵，确保每一位员工都能够保持高度的积极性。第三，在电网企业中，还应当强化对《规范》、《配套指引》等文件的培训力度，能够让每一级管理人员和员工对内部控制制度有一个全面的了解，从而为企业未来的内部控制体系的完善打下基础。（2）相关人员素质与专业知识有待提高。第一，在对电网企业关键性的领导人员的选择上，应当由代替国家来实行国有资产所有权职能的机构对领导人员进行严格的审查、考核后，方可任命，这样也能够确保为电网企业选择出来的领导人员能够满足电网企业的经营与发展。在日常经营管理中，将领导人员的政绩与企业效益挂钩，让领导人员对企业绩效管理工作负责。第二，针对电网企业员工，建立动