后勤集团财务管理暂行规定.doc

后勤集团财务管理暂行规定 第一章 总 则 第一条：为加强财务管理，规范财务行为，搞好后勤管理服务，根据《企业财务准则》和后勤集团（以下简称集团）的经营管理体制，特制定本规定。 第二条：集团财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律法规，严格遵守《会计法》，建立健全集团内部财务管理制度，正确处理社会效益和经济效益的关系及国家、集体和个人三者之间的利益关系。 第三条：集团财务管理的主要任务是： 1、建立健全集团财务规章制度，规范集团经济秩序。 2、对各项经济的合法性、合理性进行监督。 3、科学配制、合理使用集团资产，努力增收节支，提高 资金使用效益。 4、对集团经济活动进行分析研究，如实反映集团经营状况。 5、核定各经济实体的经济指标，监控各经济实体经济运行 状况。 财务管理体制 第四条：集团实行“统一领导，集中管理，分别核算”的财务管理体制。 第五条：集团财务工作实行总经理负责制。 第六条：集团财务室为学院财务处派出的财务机构，接受学院财务处业务上的指导。 第七条：财务人员的工作调整必须按规定办理交接手续。 第八条：财务人员必须持证上岗，并应定期参加业务培训，经过培训仍不能胜任的财会人员不得上岗。 收入管理 第九条：收入是指开展各项服务、经营及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十条：各种收费须执行院内收费标准，各项收费必须开具有效票据，对无证收费、乱收费、乱涨价的情况，没收违规收入，并追究有关人员的责任。 第十一条：实行有偿服务的，所收款项应及时全额上交财务部门入帐核算。 成本与费用的管理 第十二条：必须加强成本和费用管理，严格执行国家规定的支出范围和费用的开支标准。 第十三条：各实体负责人必须严格控制、认真核查支出内容和支出金额，对支出的真实性、必要性和合法性负责。 第十四条：建立健全各项费用支出的管控制度。超过1000元及以上的非经营性和非生产性支出须提出申请，报总经理批准后方可办理；超过3000元及以上时还须报请分管院领导批准；超过1000元及以上的经营、生产支出，须经主管经理批准；超过10000元的重大投资或支出需经总经理办公会研究后报分管院领导批准。 第十五条：经营、生产中涉及零星采购的，必须有二至三人经办，不得独自采购。购物发票等票据背面应由经办人验收，证明人亲笔签字，单位负责人审核，以增加透明度和监督力度。 第十六条：批量采购必须实行公开招标，以降低消耗，节省开支。 第十七条：业务招待费的支出必须按集团有关规定严格执行，无特殊情况不得擅自安排招待用餐或提高用餐标准。 第十八条：各单位负责人应认真当家理财，不搞赤字运行。如出现赤字（特殊情况除外），经总经理审批后可办理集团内部借款手续。在借款期间只发基本工资，等资金周转恢复正常后可补发工资。 第十九条：以下费用按规定计提： 1、职工福利费、工会经费和职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、1.5%计提。 2、按国家规定上交的住房公积金。 3、按规定提取失业金、医疗统筹金。 第二十条：工资、效益工资的发放应与经济效益挂钩，由集团统一核定标准，各实体不得自行设立各种名目的补贴。 资产管理 第二十一条：资产是集团拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括集团财产、债权和其他权利。 第二十二条：严格执行中国人民银行现金管理实施办法： 1、收入现金应及时足额送交财务部门入帐，不得截留、坐支、私分或公款私存。 2、支付现金应符合现金使用范围，超范围（超过1000元）的应采取支票等转帐方式结算。 财务部门领用的应付给个人的资金，应尽快给本人并办 理领款签字手续。 存现金严格按照银行核定限额控制并加强库存现金的安 全管理，防止被盗、丢失或损毁。 第二十三条：银行支票的管理： 1、财务部门支票要有专人负责保管。 2、签发空白支票，必须填好开票日期、用途及限额 3、领取支票要填写领用支票申请单，并由主管经理审批。 4、支票每人每次领用最多不超过3张，使用后要及时报帐。 5、按时进行银行存款的核对，确保银行存款准确性。 第二十四条：应收款管理 1、对逾期未收到的应收款，要分析原因，采取适当措施。加大收款力度，积极催收，避免资金流失。 借款必须及时清理，原则上不超过三个月，年末应进行 彻底清理。 第二十五条：库存材料管理 1、集团要建立健全物资采购、验收、入库、出库、计价、保管及盘点等各项存货管理制度。为防止过多占用流动资金、避免毁损变质或无形损耗，应尽量减少存货。 集团应有指定的库房管理员，负责物品保管和购入、支 出管理工作。月底与财务部门对帐，做到帐物相符。 对盘赢盘亏毁损报废的库存材料，保管员应查明原因，书 面报告实体负责人和主管经理、总经理，请示处理意见，财务部门依据批示进行帐物处理。 第二十六条：固定资产管理 1、固定资产是指单位价值在规定标准