税务会计思考与练习答案--刘雅琴2.docVIP

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2018-07-04 发布于河南
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税务会计思考与练习答案--刘雅琴2.doc

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税务会计思考与练习答案--刘雅琴2

思考与练习答案2 一、简答题（略）二、单项选择题 1．C　 2．D 3．A　 4．B 5．A　 6．C　 7．B　8．C　 9．B　 10．D 11．D 12．B 13．C 14．A 15．C 16．C 17．D 18．A 19．D 20．C 21．D 22．A 23．D 24．C 25．C 26．D 27．B 28．C 三、多项选择题 1．ACD 2．ACDE 3．AD 4．BC 5．CE 6．ACD 7．BD 8．CD 9．ABCE 10．ABC 　11．ACD 12．AD 13．ABCD 14．CD 15．AC 16．ABCDF 17．BCDF 18.ABCD 19．ABEFH 20．BCD 21．CDE 22．ABCDE 23．AD 四、判断题 1．× 2．√ ⒊ √ 4．× 5．× 6．√ 7．√ 8．× 9．× 10．× 11．× 12．√ 13．√ 14．√ 15．√ 16．× 17．√ 18．√ 19．× 20．× 21．× 22．× 23．√ 24．√ 25．× 26．√ 五、业务题会计处理（1）借：银行存款 421 200 贷：主营业务收入 360 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 61 200 （2）借：原材料 150 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 25500 贷：银行存款（应付帐款） 175 500 （3）借：固定资产 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 500 贷：银行存款 58 500 （4）借：应付职工薪酬 17550 贷：应交税费——应交增值税(销项税额） 25 50 主营业务收入 15000 （5）借：原材料 1 860 应交税费——应交增值税（进项税额）140 贷：银行存款 2 000 （6）借：原材料 25 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250 贷：实收资本 29 250 （7）借：固定资产 30600 应交税费——应交增值税（进项税额） 5202 贷：营业外收入 35 802 当期进项税额＝25 500＋8500+140＋4 250+5202＝43592（元）当期销项税额＝3 510×120÷（1＋17%）×17%+2550＝63750（元）当期应纳税额=63750-435922=20158元 2．（1）将含税销售额换算为不含税销售额不含税销售额＝（1 600+6000+40 000）÷（1+3%）＝46213.59（元）应缴增值税＝46213.59×3%＝1386（元）会计处理：借：应收账款（银行存款） 48886 贷：主营业务收入 47600 应交税费——应交增值税 1386 3.（1）将含税销售额换算为不含税销售额 234 000÷（1＋17%）＝200 000（元）借：银行存款 576 200