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现代财务管理系列——登上金字塔 培训师简介 资深国际财务管理专家。曾在摩托罗拉（中国）公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、等多家国外著名公司任财务总监等职位，拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。熟练掌握中西方财务管理，曾在多家大型公司组织并指导财务管理工作。 现代财务管理系列——登上金字塔 登上“金字塔” 现代财务管理系列——登上金字塔 会计篇 现代财务管理系列——登上金字塔 案例研究 　　吴妈与阿Ｑ结了婚。吴妈存了５万块钱，两人商量买个出租车挣钱糊口，吴妈从亲戚家借了１０万块钱，答应每年给８％的利息，买车花了１２万，缴了一年保险４５００元，养路费１２００元，１０年营运执照费２万元，此钱均由吴妈支付． 现代财务管理系列——登上金字塔 练习一：计算是否有足够资金从事出租车运营？ 现代财务管理系列——登上金字塔 答案 现代财务管理系列——登上金字塔 现金认定原则 现金 具有及时支付能力一般等价物 纸币 硬币 存款 有价证券 现代财务管理系列——登上金字塔 练习：现金认定 现代财务管理系列——登上金字塔 经营性现金认定 经营性现金流量 在产品和服务运营过程中现金产生或消耗的过程 产生——流入 销售商品或劳务； 税金返还； 消耗——流出 采购商品或劳务； 支付税金； 支付工资 支付费用 现代财务管理系列——登上金字塔 资本性现金认定 资本性现金流量 指购买或变卖长期资产过程中现金产生或消耗的过程 产生——流入 收回对外长期投资； 投资分红； 长期资产变卖 消耗——流出 购置和建造长期资产； 对外长期投资； 现代财务管理系列——登上金字塔 筹资性现金认定 筹资性现金流量 指资金寻求过程中现金产生或消耗 产生——流入 吸收投资； 借入资金； 消耗——流出 股本减少； 偿还借款； 支付红利 支付利息 现代财务管理系列——登上金字塔 练习：现金流量性质认定 现代财务管理系列——登上金字塔 案例研究 今年四月，阿Ｑ跑了一个月出租，收入１２０００块钱，交管理费4500元，买汽油３０００元，修车３５０元，吃饭１６０元。 现代财务管理系列——登上金字塔 练习二:阿Ｑ四月是否挣钱？ 现代财务管理系列——登上金字塔 答案 现代财务管理系列——登上金字塔 收入认定原则 现代财务管理系列——登上金字塔 收入分类认定原则 主营业务收入 非主营业务收入 营业内收入 营业外收入 收入 净收入 毛收入 营业收入 营业额 外部收入 内部收入 通过主体业务或主产品而取得的收入 通过附属业务或副产品而取得的收入 通过主附业务或主副产品而取得的收入 通过经常性业务之外偶然取得的收入 扣除销售折扣以后的收入 扣除销售折扣之前的收入 扣除销项税以后的收入 含销项增值税的收入 向第三方销售而取得的收入 集团公司内企业相互销售而取得的收入 现代财务管理系列——登上金字塔 情景判断（一） 某公司2005年11月25日与客户签订500吨钢材的销售合同，每吨3000元，客户将150万元货款全部付给公司，该公司分三次发货。11月27日通过中铁快运向对方发出100吨，并通过EMS快递增值税发票给客户。请问是否作销售收入认定 现代财务管理系列——登上金字塔 情景判断（二） 某公司2005年6月8日接受客户150件甘草片订单，公司于6月10日货物和增值税发票一并发出，6月12日得到对方收货人确认。根据代理合同规定，该客户可在90天以后付款，该公司未作销售收入认定，理由是没有收到货款，产生提前纳税。请判断是否正确。 现代财务管理系列——登上金字塔 情景判断（三） 某公司2005年9月10日购买电脑140台，全部货款已交清。客户已办理提货手续，但因车辆装不下，留下100台交该公司继续保管，到9月30日客户仍然没有来取货。请判断是否作全部销售收入处理。 现代财务管理系列——登上金字塔 情景判断（四） 某软件开发公司2004年10月承接了一家机构的软件开发项目，项目销售560万元，项目款全部付清，但项目开发需要三年时间，目前项目已进行1年半，是否可以作销售认定。 现代财务管理系列——登上金字塔 练习：收入性质认定 现代财务管理系列——登上金字塔 支出分类和认定原则 成本 为使某种产品或服务具备特定功能而付出的代价。 费用 为从事某项活动，以满足客户需求，换取客户回报而 付出的代价。 经营费用 变动成本 支出 固定成本 现代财务管理系列——登上金字塔 固定成本和变动成本 产品成本 变动成本 固定成本 一旦停产，该目即没有支出 一旦停产，该项目继续支出 现代财务管理系列——登上金字塔 练习：支出性