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浅谈电力基建施工企业资金管理和使用 　　摘要： 财务集约化管理是国家电网公司系统在实施“三集五大”体系建设后，最显著的经营发展方式的转变，这种变化成为企业可持续发展的活力。财务审计活动已全面进入到企业，发挥了监管作用，企业资金控制存在的问题正在逐步解决，需要完善资金管理方法，财务部门必须对资金控制流程进行掌握。在备用金的管理和使用上，需要严格的管控，达到细化的要求，有效加强电力基建企业资金的管理和使用，对企业的科学健康发展十分重要。 　　Abstract： Financial intensive management is the most significant change of management and development mode after the implementation of the three five system construction of China State Grid Corp system， this change has become the vigour of enterprises sustainable development. Financial audit activities have entered into the enterprise comprehensively， and play a regulatory role， enterprise funds control problems are being gradually resolved， it needs to improve financial management method. Financial department must master the found control flow. The management and use of the reserve fund needs to be strictly controlled to achieve the refining requirements. Effectively strengthening the management and use of funds of electric power construction enterprises is very important for the scientific and healthy development of enterprises. 　　关键词： 财务集约化；资金管理；资金控制；资金控制流程；备用金 　　Key words： financial intensification；funds management；found control；found control flow；petty cash 　　中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）22-0166-02 　　0 引言 　　在国家经济发展方式的转变中，国家电网公司转变发展方式，各子公司所属的基层单位取消了传统的二级财务核算模式，基层单位不在设立稽核、成本、会计、出纳专职财务人员，由公司财务处确定一名专职财务人员统一管理各基层单位的财务，企业资金由公司一元化管理。结合从事财务工作的实践，浅谈电力基建施工企业资金的管理和使用及备用金管理的见解。 　　辽宁省送变电工程公司是一个组建四十年时间的电力基建施工企业，主要负责承建220千伏以上输变电工程及变电所建设项目，在计划经济的历史时期，工??项目的资金由国家统一下拨，并根据施工需要可增加预算和决算，进入市场经济以后，随着国家财务管理制度的充实完善和工程招标方法的实行，资金管理发生了一些改变。由于资金是企业发展的根本，因此，加强企业资金的管理和控制是保证企业可持续发展的基础和前提。 　　1 企业资金控制存在的问题 　　从学习专业知识中掌握资金控制的主要问题有三方面：第一方面，现金收支中的常见错误。一是在将备用金作为现金核算，备用金的拨付虽然通过现金科目，备用金的定义表述是指企业付给内部各部门用作零星开支或职工旅差费及零星采购等方面的专款，许多企业存在的突出问题是备用金年末余额过大。二是处理货币资金相互存取业务，容易填错记账凭证。三是收入不入账或少记收入和支出。四是用白条子领取现金。第二方面，现金收支处理时常见的错误。一是收入金额多列或者少列，主要原因是会计分工、会计签字出现问题，出纳人员不应既登记日记账又登记明细账和总账。二是对凭证金额进行涂改，方法是使用退字灵、修正液等涂改发票和收据的金额。三是盗用凭证或撕毁票据打印。四是无账无证，收入现金既不给付款方面开据收据和发票，也不记账和报账，将现金据为已有。五是票据