关于国地税联合办公的思考 (修改).doc

关于国地税联合办公的思考 国家税务总局在纳税服务工作会议上明确指出，构建国、地税统一的纳税服务平台，强化国地税纳税服务合作，是当前和今后一段时期的重要工作。省局科研所适时提出了“国地税联合办公”的课题，是我们税收工作在“新常态”下，如何破解难题、科学管税、堵塞漏洞、优化服务、提升质效的有益尝试，对指导我们的税收工作有着很强的针对性和时效性。我们结合本区税收工作实际，就国地税联合办公这一课题谈一些粗浅的认识。 一、开展国、地税联合办税是适应新形势的必然趋势 税务信息难以共享是由国、地税的分立而随之产生的必然产物，也是多年来国地税双方一直在努力寻求解决的问题。但由于种种原因，一直难以得到有效解决。“金税三期”将国、地税纳入统一的征管系统，距离信息共享仅一步之遥，“营改增”工作的推进进一步暴露出由于国地税双方信息不共享而造成的大量税款流失问题。随着“金税三期”和“营改增”工作的不断深入，信息共享也会逐步得到有效解决。因此，开展国地税联合办公正是顺应当前新形势的新需求。 （一）有利于强化税源监控。通过国税地税部门共享税务信息，建立长效信息共享机制，可以使税源监控工作更加全面有效，从而能够对纳税人的纳税情况进行全面的管控，问题一经发现，即能预警并采取措施予以解决，防止税款流失。 （二）有利于推动税收征管的科学化。通过两部门的联合办公，拓展了信息收集渠道，增加了涉税信息容量，及时掌握纳税人的生产经营及税收情况。通过两部门的积极配合协调，税收征管体系将更加完善，最终能够提升精细化、科学化的税收征管水平。 （三）有利于促进纳税服务的优化。以税务信息共享为平台，通过一站式服务，能够简化办税流程、提高办税效率，避免纳税人两头跑、重复跑，打造纳税服务优质品牌。两部门的联合办税很好地反映了和谐社会的内在诉求，减轻了纳税人负担，有利于进一步提高纳税人的纳税遵从度。 （四）有利于降低纳税成本。通过国地税部门的信息共享，不仅方便双方完善各自的税务信息，而且还能减轻双方的信息采集工作，节约公共开支，提高财政资金使用效率。 二、当前存在的主要问题 随着国地税合作办税工作的不断深化，地税部门就建立工作联系交流制度，探索涉税信息共享机制进行了多方面的尝试，取得了一定成效。但从国地税信息共享工作现状分析看，还存在一定问题，重点表现以下几个方面： （一）信息共享程度不够，税收执法风险加大 税务信息只有真实、准确、全面，才能正确分析判断征管质效。当前，由于税务信息不能充分共享，从而形成了一定的征管漏洞。主要问题有： １、在税务登记环节，纳税人在国税或地税某一方进行了登记，而在另一方则未登记；或者虽然进行了税务登记，但登记状态在一方为正常户，另一方则为非正常户，从而形成漏管。 ２、在纳税申报环节，由于部分纳税人纳税意识淡薄，瞒报、少报、缺报等问题时有发生，加之现有税收信息化程度以及征管手段等条件所限，税务部门很难对其实施有效监管，从而导致税款流失。 ３、在税款征收环节，同一纳税人向国税局申报增值税或消费税后，一部分不再向地税局申报或故意少申报相应的城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等。此外，在代开发票时，纳税人在国税足额上缴增值税后便可开具增值税发票，而相应的附加税费却很少有人征收。 ４、在税务检查环节，由于国地税的分工不同，国税局仅就管辖的税种进行稽查，即使检查的问题涉及相关联地税局管辖的税种，也大都避而过之，客观上形成了漏征。 上述问题，无形中加大了税收部门自身的执法风险。 （二）信息共享效率不高，制约了征管质效的提高。 目前，国地税虽有共同“金三征管系统”，但双方税收征管信息采集、传递、比对和分析均靠人工进行操作，虽然我们定期开展了国地税管户以及税收信息比对，取得了一些成绩，但获得的信息数据在稳定性，时效性、规范性、逻辑性等方面还存在一些问题，一定程度上影响了信息交换的质量及应用，制约了征管质效的提高。 (三)征管业务不同步，导致纳税人纳税成本提高 主要表现在纳税申报中，报表时限的不同步导致部分纳税人税负加重。例如，在国税，月销售额在3万元以下的纳税人，免征增值税，但国税是季报，也就是说三个月总销售额只要小于９万元就可以免税，而地税规定月营业额３万元以下免征营业税，但地税为月报，只要有一个月的营业额超过３万元，即使一个季度没有达到９万元都不可以免税，从而增加了纳税人的纳税负担（依总局文件，此情况可避免，但基层地税默认为月报）。同理，某纳税人在国税免税的情况下，例如，单月销售额超过3万元，季度未超9万元，国税局按季申报免税，但地税局按月申报征收的附加税费却无法免除。 三、进一步深化国地税联合办公的建议 （一）确立国地税联合办公的目标 依托“金税三期”的平台优势，通过国地税双方共同进行数据采集、交换、整合、应用，为纳税人“一户式”信息，提供全面、真实、准确的数