毕业设计职称论文企业应收账款管理论文浅议企业应收账款的防范与管理.doc

企业应收账款管理论文：浅议企业应收账款的防范与管理 摘要：在所有应收账款管理问题上，关键是要和客户进行积极沟通，通过谈判获得更有利的收款期限，而不是简单地将这些期限强加给客户。 关键词：企业应收账款 防范 管理 应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务及其他原因，应向购货方或接受劳务方收取的款项。企业为了扩大销售，占领市场，很多情况下都会采取赊销方式。这样虽然可以提高企业账面利润，实际上却隐含大量应收账款，企业虚盈实亏。 一、目前企业应收账款管理中存在的问题一是企业片面追求市场，缺乏风险防范意识。一些企业为了扩销，在事先未对购货方资信情况做深入调查的情况下，盲目地采用较宽松的信用政策，这就造成企业资产总额虚增，实际却是企业资金周转不畅，运转不灵。另外，企业还需要用有限的流动资金来垫付各种税费，造成企业入不敷出，严重制约了企业发展。 二是企业应收账款管理制度不完善。有些企业对应收账款的管理缺乏完善的规章制度。财务部门与业务部门不能及时沟通，核算与销售脱节。更有很多企业为了提高销量，实行职工工资总额与经济效益挂钩，销售人员为了个人利益，加大赊销、回扣比重。对于这部分应收账款，企业却未要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积，给企业经营背上了沉重的包袱。 三是企业缺乏法律意识。许多企业面对大量的应收账款，不懂得运用法律手段保护自己的合法权益，对存在风险的账款，不能及时诉诸于法律。也有很多企业在发现客户信用状况出现问题后，担心失去后续业务而不愿催收欠款，在出现坏账时，企业不愿意尽早通过法律手段解决问题，丧失了最佳的诉讼时机。很多情况下，虽然企业胜诉，法院判决强制执行，但款项还是很难收回，往往回收的只是一少部分金额，甚至全部无法收回。此外，企业在制定销售合同时，不能严格按照法律程序，由于合同内容缺乏规范，付款结算条款不明确等，容易引起日后经济纠纷，导致货款不能全额收回，造成不应有的损失。 二、企业应收账款的防范与控制为了适应市场经济发展，建立独立的信用管理部门成为企业实施内部控制，扩大销售，提高效益的重要手段。应收账款来源于信用销售，信用风险按照销售全过程可以划分为签约前风险、签约风险、履约风险，企业可以采用流程控制的方法，全面地控制交易风险。 一是签约前风险管理。业务人员在开发客户和争取订单过程中，往往基于开发业务的考虑，忽视对客户的全面考察，在缺乏对客户信用了解的情况下贸然签约，或迫于竞争压力和开拓市场的急切心情，与信用不良客户签约。这种由于客户选择不当造成的不良应收账款是多数企业的控制重点。企业应当建立客户的动态信息管理系统，通过对客户进行资信调查，调查时应广泛利用企业内外部渠道，以确保客户信息完整和准确。有关客户信用信息的收集、使用和维护应有统一的管理制度和规定，这些规定和制度要明确到具体业务流程中去，并配备信用管理软件或客户关系软件。销售部门要将销售单与该顾客被授予的赊销信用额度进行核查，根据客户信用资信状况决定是否赊销。财务部门在记录销售收回环节，要将收回数据及时反馈给信用管理部门，以便更新客户动态信息系统。 二是签约风险管理。企业应不断完善自己的标准合同文本，应有企业法律人员审定合同内容，确保权责对等、价格清晰，使合同漏洞和条款风险尽量减少。非标准合同文本要经过严格评审，避免合同条款风险和履约风险，为收款做好法律保障。另外，企业要根据客户盈利能力、偿债能力、信用状况选择结算方式。当客户盈利能力、偿债能力强，信用状况较好时，可以选择托收、汇兑等风险比较大的结算方式，这样有利于购销双方建立起一种相互信任的伙伴关系。反之，应选择信用风险比较小，约束力强的结算方式。在业务操作中，企业应及时与客户沟通，保证合同顺利签订。业务完成后，要及时开出收款发票，以免因单据问题影响收款。约定预付账款的，企业要主动提醒客户付款。企业要严格按照合同约定履行责任，加强合同管理，对客户执行情况进行跟踪分析，防止坏账风险发生。企业一旦发现客户违约，应及时进行提醒，并采取相应的应对措施，如停止提货、发货等。对于多笔款项，企业要及时把单据寄给客户，并定期与客户对账，避免发生财务纠纷。 三是履约风险管理。企业要对应收账款的回收工作进行全面监控，建立一套完整的事后应收账款管理系统： （1）建立催收管理制度。财务部门应根据应收账款的账龄、账额定期做出应收账款明细表，分派专人负责应收账款的催收，分配回收任务，明确责任。同时加强奖惩考核，将应收账款的回收与内部各业务部门的绩效考核及奖惩挂钩。 （2）建立客户动态信息管理系统。将资信下降的客户重点标出，定期通报给销售部门，减少以后赊销的信用风险。 （3）建立呆账核销管理制度。对确实形成呆账的账款的款项，按法定程序办理核销手续。但同时也要对坏账进行后续催收。 （4）制定合理的激励政策及销售回款责任制。企