视同内销征税的要求.PPT

出口货物信息核查专题税宣会 番禺国税一分局 2017年8月3日 一、政策规定 根据相关规定，适用免税政策的出口货物劳务应在出口货物劳务免税申报期限内（在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内）办理增值税、消费税免税申报，并且须按规定装订备查资料、备查资料要齐全。若逾期申报或备查资料不全的，则须视同内销征税。 二、相关工作要求 税务机关将2016年度待核查出口货物信息的疑点数据发给企业，企业按照以下要求开展自查： （一）企业自查主要内容 1、疑点数据是否批准延期申报； 2、疑点数据是否申报无相关电子信息备案； 3、疑点数据是否已申报视同内销征税； 4、疑点数据是否已按规定办理了增值税、消费税免税申报，备查资料是否齐全。 二、相关工作要求 （一）企业自查主要内容 4、增值税、消费税免税申报备查资料包括： a、出口货物报关单（如无出口退税联的，可提供其他联次代替）； b、出口发票； c、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明； d、属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据。 二、相关工作要求 （二）视同内销征税的要求 若疑点数据须按规定视同内销征税，出口企业须在2017年8月份的纳税申报期内（8月15日前）补申报缴纳增值税。 （如视同内销征税的出口企业为小规模纳税人的，可按季度进行申报，即须在2017年10月申报期前完成视同内销征税申报） 三、报送资料要求 企业应结合自查情况，如实填报《未申报出口退（免）税数据自查表》，并于 2017 年8月15日前将加盖企业公章的纸质版上报至番禺区国税局第一税务分局一科对应管理员处，同时应视情况附报如下资料： 1、企业已作视同内销征税申报的，需提供：计提销项税额、计算应纳税额的会计凭证复印件； 2、企业已办理免税申报的，需提供：免税申报须备查的资料。 3、企业经申请批准同意延期申报的，需提供：同意延期申报的相关批复文件。 4、企业已申报无相关电子信息备案的，需提供：相关备案的受理回执。