中小企业信用担保机构财务管理 51页.pptVIP

* 6、工会经费按照企业职工工资总额的2％计提，拨交工会使用。 7、职工教育经费按照企业职工工资总额的2.5％计提（原为1.5％，效益好的2.5%列支），用于职工教育方面的开支 8、企业年金 《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部第20号令） 企业年金所需费用由公司和职工个人共同缴纳。 公司缴费每年不超过本公司上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计不超过本本公司上年度职工工资总额的六分之一。 职工企业年金个人帐户管理方式 * 职工企业年金个人帐户管理方式 企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人帐户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人帐户。　企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人帐户。 选择企业年金基金管理机构，应在劳动和社会保障部会同中国银监会、中国证监会、中国保监会共同认定并公告取得管理资格的在京企业年金基金管理机构范围内，选择法人受托机构、账户管理人、投资管理人和托管人。 年金制度应当执行财金[2006]18号文。 年金的列支渠道作下列调整： 所需费用在冲减职工福利费结余后，作为社会保险费直接列入成本（费用），每年不超过工资总额的4％ * 9、:“金融企业本年实现净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。” ⑴一般准备金 担保：本年净利润的10%； ⑵公益金 《公司法》规定，从2006、1、1起，不再提公益金。结余转作法定盈余公积金管理使用；赤字依次以任意盈余公积金、法定盈余公积金、资本公积金、以前年度未分配利润弥补，仍有赤字的，结转未分配利润帐户，用以后年度税后利润弥补。 * 实行住房分配货币化改革后，不得再为职工购建住房，盈余公积金不得列支相关支出。 职工食堂、医务室等集体福利设施的购建，严格审批，纳入相应的资产管理。 ⑶、转作资本 资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。 法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前金融企业注册资本的25％。 ⑷、股权激励 取得股权的，与其他投资者一同分配利润； 没有取得股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标准内，从当期费用中列支。 * 六、或有负债与或有资产的管理 信用担保是一种或有事项，这种或有事项是由于担保企业提供担保事项而形成的，其结果具有较大不确定性，必须通过未来担保到期发生代偿或解除担保予以证实。 1、“或有负债” 、“或有资产”采用单式记账法核算。 担保余额 抵质押率 2、或有负债担保机构为被担保人提供担保，开出的担保保证。 一单式管理（业务、财务、风险管理、签约用印） * 担保解除单 银行通知 还款凭证 贷款证注销 3、“或有资产”指担保机构企业因为其他单位提供担保而设置的反担保物抵押、质押资产。 担保合同生效后对已办理抵押、质押手续后的资产，按评估公允金额记价。 要办理交存、借出、归还、解除手续。 要检查或有资产的状况和质量。 建立清查盘点制度。 * 七、担保机构的资本运营与投资管理 1、由于担保的特点，担保机构的资本运营成为可能和必要。 资本运营和担保是担保机构的两大支柱。能给担保机构带来经常性的现金流。 2、担保机构资本运营的要求 ①符合国家对担保机构投资监管的要求 ②遵循安全性、流动性和盈利性的原则。 ③符合自身的特点，根据资金来源确定担保 投资的结构和形式 * 3、国家对担保机构资本运营的要求 财政部《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》中规定：担保机构必须遵循安全性、流动性、效益性原则运用资金。担保机构设立后应当按照其注册资本的10%提取保证金，存入主管财政部门指定的银行，除担保机构清算时用于清偿债务外，任何机构一律不得动用。担保机构提取了风险准备金必须存入银行专户。其他货币资金，不低于80%的部分可用于银行存款，以及买卖国债、金融债券及国家重点企业债券；不高于20%的部分，经主管财政部门批准，可用于买卖证券投资基金等其他形式。 * 4、担保机构资本运营的主要形式 ①存款。存款也是一种投资。 协议存款、通知存款、定期存款。 ②债券。债券可分为国债，金融债券、企业债券等。是一种固定收益品种债券收益有保障，风险较小，对担保公司来说是一种较为理想的投资形式。担保公司还可以利用债券回购进行融资，可以提高资金的利用效率。 ③委托贷款。单纯的从承担风险和获得收益看，委托贷款和担保承担的风险是相同的，银行在担保公司担保的情况下，安全的赚去了存贷差的收益，通过委贷把银行赚去的部分收益