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财务管理的内容、任务与职能 企业财务管理的含义与作用 财务管理的含义。是指依据国家的政策、法规， 根据资金运动的特点和规律，科学地组织企业资金运 动，正确地处理企业财务关系，以提高资金使用效率 与企业经济效益的管理活动。 财务管理的作用。 （1）企业的财务管理能综合反映与影响控制企业 的生产经营活动； （2）财务管理是企业正常开展生产经营活动的重 要保证； （3）财务管理是提高企业经济效益的关键性手段； （4）财务管理是实现国家宏观调控，规范市场经 济秩序的有力机制。 财务管理的内容、任务与职能 企业财务管理的基本内容 企业财务管理的基本内容（见图8.29）。 图8.29 企业财务管理的基本内容 财务管理的内容、任务与职能 企业财务管理的目标与任务 企业财务管理目标。在国家法规政策的指 导下，通过科学地组织财务活动，正确地处理 财务关系，以尽可能少的资金运用与耗费，努 力追求利润最大化和所有者权益的扩大化。 企业财务管理的任务。 财务管理的内容、任务与职能 财务管理的基本职能 企业财务管理的基本职能有（见图8.30）。 图8.30 财务管理的基本职能 资金筹集管理 资金筹集的作用与原则 资金筹集的作用。资金筹集管理是企业财务管理 的一项极为重要的内容。资金的筹集将决定企业的经 营状况，乃至生死存亡。 资金筹集的原则（见图8.31）。 图8.31资金筹集的原则 资金筹集管理 资金筹集的来源与方式 资金筹集的基本来源。企业的资金基本 来源于投入资金和借入资金两个渠道。 筹资渠道。筹资渠道是指企业取得资金 的来源途径。 筹资方式。筹资方式是指企业取得资金 的具体形式。 资产管理 流动资产管理 流动资产的含义。是指在生产经营中参加循环、 周转，资产形态不断变化，价值一次性转移到成本费 用中，并通过产品销售收入得到补偿的资产。 流动资产的内容，如表8.8所示。 四 个 方 面 内 容 货币资金 是指企业在生产经营中停留在货币形态的资金 应收或预付款项 是指在生产经营中，由于资金结算的原因或市场经济活动的需要而占用的各种应收、应付等款项 存 货 是指再生产经营过程中，为销售或耗费而储备的物资 其 他 包括短期投资、代摊费用、一年内到期的债券投资等 表8.8 流动资产的内容 资产管理 流动资产的特点。 （1）流动资产的流动性大，周转期短； （2）在参加循环、周转的过程中，不断 地改变资产的形态； （3）流动资产的价值一次性地转移到产 品中，并一次性收回补偿。 资产管理 固定资产管理 固定资产的含义。是指使用年限较长，单位价值 在规定标准以上，并在使用中始终保持其原有物质形 态的资产。 固定资产的形成。工厂及其建设项目竣工后，项 目总投资中的流动资金部分形成流动资产。 固定资产的特点。 （1）固定资产使用时间长； （2）固定资产在使用中，实物形态不变，但其价 值逐步转移，其价值补偿与实物更新期不一致； （3）固定资产的使用年限决定其资金周转期。 资产管理 固定资产的分类，如表8.9所示。 分 类 标 准 分 类 结 果 按固定资产的经济用途 经营性固定资产和非经营性固定资产 按固定资产的产权 自有固定资产、接受投资固定资产和租入固定资产 按固定资产的实物形态 房屋及建筑、机器设备、电子设备、运输设备及其他设备 表8.9 固定资产的分类 成本费用管理 成本费用的概念与作用 成本费用的概念。成本费用泛指企业在生产经 营中所发生的各种资金耗费。而在严格的意义上讲， 成本与费用含义是不同的。 成本费用的作用。 （1）成本费用是生产消耗及其补偿的尺度。成 本费用能较为真实地衡量出产品的消耗，并反映出 相应补偿的数量； （2）成本费用是制定价格的基础； （3）成本费用是提高经济效益的重要领域； （4）成本费用是企业决策的重要依据。 成本费用管理 成本费用的分类 制造成本