600674 川投能源所属公司负责人管理责任审计试行办法.ppt

四川川投能源股份有限公司 所属公司负责人管理责任审计试行办法 （经 8 届 10 次董事会审议批准） 第一章 总 则 第一条 为做好四川川投能源股份有限公司（以下简称川 投能源公司）所属全资、控股公司和具有实质控制权的公司（以 下简称所属公司）的管理责任审计工作，规范责任审计行为，提 高审计质量，根据《中国内部审计准则》、《企业内部控制基本 规范》和《企业内部控制应用指引》，参照《中央企业经济责任 审计管理暂行办法》（国资委令第 7 号）和《中央企业经济责任 审计实施细则》（国资发评价[2006]7 号）等有关规定，结合川 投能源公司及所属公司实际，制定本办法。 第二条 本办法所称管理责任审计,是指依据国家规定的 程序、方法和要求，对川投能源公司所属公司负责人管理期间其 所在公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及 重大经营决策等有关管理活动，以及执行国家有关法律法规情况 进行监督和评价的活动。 第三条 本办法所称公司负责人是指川投能源公司所属公 司的董事长、总经理或主持所属公司全面工作的负责人。 * 第四条 川投能源公司所属公司负责人离任或者在一定管 理周期（原则上为三年）内，应根据本办法组织开展管理责任审 计工作。 第五条 川投能源公司所属公司领导班子中除公司负责人 之外的其他成员离任或者任期届满，可根据川投能源公司监管工 作需要或者所属公司监事会建议开展相应的管理责任审计工作。 根据川投能源公司财务监督工作需要，对所属公司发生重大 财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量 较差，以及合并分立、破产关闭等重大管理事件的，应当组织进 行专项管理责任审计。 第六条 开展管理责任审计的主要目的是为适应川投能源 公司监督控制工作需要，加强对公司负责人的责任监督，建立与 完善公司负责人管理责任的审计认定制度，客观评价公司负责人 任职期间的经营业绩与管理责任，为公司负责人的任用、考核和 奖惩提供参考依据，促进公司加强和改善经营管理，保证国有资 产安全和国有资本保值增值。 第七条 在管理责任审计工作中，应当遵循重要性原则， 并充分考虑审计风险，纳入管理责任审计范围的资产量一般不低 于被审计企业资产总额的 70%，纳入审计范围的被审计单位所属 子公司户数不低于被审计单位总户数的 50%。 第二章 工作组织 * 第八条 开展管理责任审计工作应当按照川投能源公司负 责人管理权限和企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”的 原则进行。 （一）川投能源公司所属公司负责人的管理责任审计工作， 由川投能源公司负责组织，审计监察部负责实施； （二）川投能源公司所属公司的下属子公司主要负责人的管 理责任审计工作，原则上由所属公司自行负责组织实施，其工作 标准、方法、程序需按照川投能源公司统一规定和要求执行，并 将审计结果报川投能源公司审计监察部备案。 第九条 川投能源公司开展所属公司管理责任审计工作具 体可采用直接组织实施或者委托中介机构协助实施等方式。 第十条 根据管理责任审计工作任务，组成审计项目组，对 财务审计内容和绩效评价内容实行分工，明确职责。审计项目组 一般下设财务审计组和绩效及管理责任评价组。 第十一条 审计项目组组长为审计项目的具体组织者，应当 具有审计、会计、管理等方面的专业知识，一般由川投能源公司 审计委员会或者川投能源公司审计监察部负责人担任；审计项目 副组长分别由财务审计组和绩效及管理责任评价组组长担任。 第十二条 财务审计组由川投能源公司审计监察部工作人 员以及抽调所属公司内部审计人员组成，也可由聘请的社会中介 机构人员组成，组长由审计项目组组长指定。 * 第十三条 绩效及管理责任评价组主要由川投能源公司审 计监察部工作人员或者抽调所属公司内部审计人员及聘请部分 社会中介机构人员组成。组长由审计项目组组长指定。 第三章 工作程序 第十四条 审计项目组具体实施的管理责任审计工作，可以 分为准备、实施、报告三个工作阶段。 （一）审计准备阶段的主要工作包括：编制审计工作计划、 组成审计项目机构、确认审计任务、业务培训、下发审计通知书、 审前调查、收集资料、拟订和修改完善审计方案等。 （二）审计实施阶段的主要工作包括：财务基础审计、企业 绩效评价、管理责任评价等内容。 （三）审计报告阶段的主要工作包括：形成管理责任审计报 告初稿，财务审计报告和绩效评价报告初稿征求意见，修改报告 初稿，形成正式管理责任审计报告。 1．审计项目组根据财务审计报告初稿，综合分析评价公司 负责人任期的经营绩效与管理责任，起草公司负责人管理责任审 计报告。 2．审计项目组草拟的管理责任审计报告初稿，经川投能源 公司主