上海胜华药有限公司企业内部控制制度.docVIP

案例六 上海胜华制药有限公司企业内部控制制度 ?一、本案例知识点? 1.企业内部控制的重要性。? 2.内部控制体系建立和运作的基本问题? 3.内部控制点、内部控制环节与内部牵制的建设要领。?二、考核要求?（一）结合案例重点掌握：?? 1.内部控制的五个构成要素。??? 2.内部控制应遵循的基本原则。??? 3.内部控制的内容。??? 4.内部控制的方法。?（二）一般掌握：?? 1.内部会计控制基本规范（2001年6月22日，财政部以财会便 （2001）41号文发布）。?? 2.加强货币资金会计控制的若干规定（2001年6月22日，财政部以财会便（2001）41号文发布）。 习题 ?(一）名词解释?? 内部控制 预算监控 授权控制 实物控制?（二）理论分析?? 1.中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务管理控制手段是否恰当？你认为还应增加哪些方面的内容？?? 2.中美合资上海胜华制药有限公司的授权控制状况如何？职责是否全部进行了合理的分离？你认为如何进行调整，才能使之更加完善？?? 3.试采用流程图法描述中美合资上海胜华制药有限公司的财务控制程序。?? 4.试阐述内部审计与财务总监委派制的关系。 案例六作业答案： 　 （一） 名词解释 内部控制：是指单位为了保证各项业务活动的有效进行 ，确保资产