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20100510页眉.jpg眉.jpg 七、出纳工作实务 5、支票的填写方法： （1）出票日期：日期必须大写，大写数字写法：零、壹、 贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。拾以下和整拾前必须加零。举例：2012年7月5日：贰零壹贰年零柒月零伍日 2012年6月10日：贰零壹贰年零陆月零壹拾日?????? 2012年6月25日：贰零壹贰年零陆月贰拾伍日 （2）金额大写：金额必须大小写相符，大写数字写法零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。数字填写完后必须加整或正，分后不加。 举例：30,000.10 大写：叁万元零壹角整 25,001.15 大写：贰万伍仟元壹角伍分 七、出纳工作实务 四、账簿的登记 1、现金日记账：现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式 。 七、出纳工作实务 2、记账方法： （1）.日期:“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的日期。现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期。 （2）凭证编号:“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”； 七、出纳工作实务 3、举例 七、出纳工作实务 七、出纳工作实务 2、银行日记账：专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 七、出纳工作实务 2、记账方法： （1）.日期:“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的日期。银行存款日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期。 （2）凭证编号:“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”； 七、出纳工作实务 3、举例： 七、出纳工作实务 七、出纳工作实务 2、银行汇票的特点。 （1）票随人到，用款及时。银行汇票可由付款人携带至异地办理付款，有利于单位和个人的急需用款。 （2）付款有保证。由于银行汇票是以银行信用做保证的，所以在使用银行汇票进行结算时，一般不会出现“空头”和无款支付的情况。 七、出纳工作实务 （3）使用灵活。持票人可一笔转帐，也可分次付款，持票人也可将银行汇票背书转让。 （4）兑现性强。 （5）购物方便。持票人可以持票购物，收款人可见票发货，按货收款，余款退回，做到钱货两清。 七、出纳工作实务 3、银行汇票的注意事项。 （1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。逾期的银行汇票，兑付银行不予受理。 （2）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 （3）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。 七、出纳工作实务 （4）在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票后，在汇票背面加盖预留银行印鉴章，连同解讫通知、进帐单，送交开户银行办理转帐。 （5）申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。 七、出纳工作实务 七、出纳工作实务 七、出纳工作实务 三、汇兑业务 1、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 2、汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。 七、出纳工作实务 3、 签发汇兑凭证必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）收款人名称； （3）收款人账号； （4）确定的金额； （5）收款人联系电话； （6）收款人开户银行； （7）汇款人名称； 七、出纳工作实务 （8）汇出地点、汇出行名称； （9）委托日期；