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重点税源管理的实务与思考 江苏省国家税务局计统处 周玉海 2007.06.14 内容提要 以“双基”建设为抓手,夯实重点税源管理的基础 去年以来我省重点税源管理方面开展的主要工作和取得的成效 做好重点税源管理以及税收分析工作的几点体会 一、以“双基”建设为抓手,夯实重点税源管理基础 江苏国税工作特点 （1）收入总量不断扩大。2006年国税总收入2288亿元，考核收入1868亿元，次于广东、上海居全国第三位。 （2）管辖纳税人及一般纳税人户数多。管辖各类纳税人120万户，其中，增值税一般纳税人27万户，约占全国六分之一。去年底，所得税纳税人25万户。 （3）人员紧缺。截至2005年底，全系统有在职干部职工19000人。2006年人均征税近千万元.比1993年机构分设时增加近10倍. 要完成任务必须突出重点,加强重点税源管理 “铁本”案件以后反思重点税源监管工作中存在的问题。税收经济分析\040515谢旭人局长视察铁本案件查处讲话（录音确定）.doc 一是重点税源管理职能不明确，不可否认，计统部门重收入分析、轻监控管理，而且分析内容、分析深度都不够，基层部门重事务，轻综合管理的现象比较普遍。 二是责任意识不强，存在着“疏于管理，淡化责任”的现象。 　　　事多人少，疲于应付；素质参差不齐；责任意识不强；考核不严。 三是数据的准确性和应用分析不够，没有能够通过数据分析发现问题、解决问题。重点税源企业税收资料的利用率较低，只满足于数据的收集和上报，而没有能够很好地分析应用，不仅浪费了大量的数据资源，也错失了发现问题的机会。 要防范风险也必须抓住重点,加强重点税源管理 重点税源管理工作本身存在的问题 一是对企业上报数据没有强制手段；二是监控指标口径多变，与财务报表、纳税申报表衔接性差，还有相当一部分是地税指标；三是指标过多，利用率低；四是软件问题较多；五是没有一个统一规范的管理制度。 如何加强重点税源管理? 首先,必须从制定规范的管理制度入手,没有规矩,不成方圆; 其次,必须狠抓基础数据质量; 再次,必须深化数据的分析应用. 1、建章立制，为重点税源管理提供制度保障计统工作制度\重点税源监控管理办法.DOC （1）树立“二为”服务观念。 为组织收入服务 为加强征管服务 （2）加强领导。市、县级国税局应成立重点税源监控领导小组，负责对重点税源企业的监管工作进行指导和协调。各单位应明确一名局领导担任组长，重点税源管理部门牵头，各有关业务部门派员参加。 （3）扩大重点税源监控范围。 税源大户 总体控制标准：各市监控的重点税源企业缴纳的税收必须占当地税源的50%以上 ；个体控制标准：增值税在300万元以上、消费税在100万元以上、所得税在300万元以上，销售亿元以上工业企业、2亿元以上商业企业以及盈利总额在1000万元以上的企业 。 风险大户 享受税收优惠政策，影响增值税链条的企业，如民政福利企业、用废企业、收购农副产品深加工企业以及增值税专用发票用量较大的企业。 （4）加强重点税源层级管理 。提出并建立了“重点税源监控分级管理制度”，从保证上报数据质量、加强数据分析应用等方面提出四级管理、逐级考核的要求，从而确保制度落实到位,并着重强调基层分局是重点税源监控的源头，具有保证监管质量的关键性作用，要求基层分局注重审核重点企业数据信息，保证数据质量，而县以上计统部门则注重加强数据分析和处理应用。 （5）强化重点税源数据的分析应用。通过用数据发现数据中的问题． 按季对重点税源企业的收入情况进行总体分析 按月对特大型企业进行重点分析 每半年进行一次税负分析 （6）强化重点税源监管的考核和责任追究。 2.采取措施，多管齐下，切实提升重点税源数据质量 建全管理制度,保证数据录入和行业维护的准确规范。（1）计统工作制度\会计信息操作规范.DOC（2）计统工作制度\增值税应税项目维护通知.DOC 加强业务培训和辅导 细化填报说明，统一数据口径。为提高报表质量，我省在总局下发的填报说明基础上，组织部分地市重点税源管理人员、税政业务人员成立业务小组，选择规模较大、门类齐全的基层单位进行实地测试，在测试基础上，对可能出现的疑难问题进行了归类整理，统一、细化了填报口径，从而避免了各地因理解不一而造成的数据差错问题。 多元化数据采集，提升工作效率。利用信息化手段,基本形成三种数据采集模式。第一种是企业网上申报，数据自动比对。第二种是从征管系统自动采集数据，企业填缺补漏。第三种是企业自行填报，国税机关对部分重要征管指标进行人工审核或通过编制比对软