增值税专用发票-大连国家税务局.PPTVIP

纳税申报表及网络申报常见问题讲解 主要讲解内容 一、介绍各税种所需报送的纳税申报表种类 二、不同类型企业所需报送的纳税申报表 三、主要报表填报常见问题及解决办法 四、网络申报系统操作常见问题及解决办法 一、介绍各税种所需报送的纳税申报表种类 纳税申报表类 财务会计报表类 一、介绍各税种所需报送的纳税申报表种类 纳税申报表种类： 增值税：1、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 2、增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 企业所得税： 1、中华人民共和国企业所得税季度预缴纳税申报表(A类、B类) 2、企业所得税年度纳税申报表（包含关联申报表） 3、中华人民共和国扣缴企业所得税报告表 一、介绍各税种所需报送的纳税申报表种类 财务会计报表类： 资产负债表 利润表 现金流量表 附报资料表（补充资料） 二、不同类型企业所需报送的纳税申报表 企业所得税在国税缴纳需要报送的： 1、一般纳税人报送增值税、企业所得税、财务会计报表（每月） 2、小规模纳税人报送增值税、企业所得税、财务会计报表（每季） 企业所得税在地税缴纳需要报送的： 1、一般纳税人报送有：增值税、财务会计报表（每月） 2、小规模纳税人：增值税（不需报财务报表） 三、主要报表填报常见问题及解决办法 （一）增值税报表 （二）企业所得税报表 （三）关联申报表 （一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人） 1、当月只有一笔销售额，已到主管局代开增值税专用发票并且已预缴了税款，如何填报报表？ 当期代开增值税专用发票上的销售额/税额填写在《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》 第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”； 第10栏“本期应纳税额”； 第13栏“本期预缴税额”中。 （一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人） 2、 小规模纳税人销售使用过的固定资产和旧货，报表怎么填报？ 填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》 第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”（价税合计除1.03）； 第5栏“利用税控器具开具的普通发票不含税销售额”； 第11栏“本期应纳税额减征额”中。 （一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人） 3、纳税人享受减免税如何填报？ 纳税人享受减免税的销售额填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第6栏“免税货物及劳务销售额 ”中。 （一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人） 4、小规模纳税人出口免税货物销售额在哪填报？ 销售额填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第8栏“出口免税货物销售额”中。 （一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人） 5、小规模纳税人有稽查查补，如何填报报表？ 《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》中的“本期数”不包括查补部分，“本年累计”中包括。 例如：9月7日缴纳了主管局查补的税款，税款所属期是7月份的，现在10月初申报9月份报表，报表的“本月数”不包括这笔评估入库数，“本年累计数”包括这笔查补税款。 （一）增值税报表填写注意问题 （增值税一般纳税人） 1、未开具发票应税收入的如何填写？ 填写在增值税附表一第四栏“未开具发票”栏中。 以后月份开具发票后在未开具发票栏负数冲回。 （一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人） 2、运费发票如何填报？表 需要认证的运费发票：公路内河货物运输业发票，填写在增值税附表二第八栏“运输费用结算单据”； 不需要认证的运费发票的填写：包括铁路运费，航空运费，管道运输运费。首先要在增值税运费抵扣清单报表中录入，然后再填写到增值税附表二第八栏中。 （一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人） 3、取得的进口增值税专用缴款书如何填报？表 首先要在海关完税凭证抵扣清单中将数据录入保存，然后再填写到增值税附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”中。 （一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人） 4、购车时取得《机动车销售统一发票》，已经认证，如何填报报表？ 前提必须是认证通过的 ，填写在增值税附表二第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”和第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”。 （一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人） 5、购进免税农产品取得《农产品收购发票》，如何填报附表二？ 填写在增值税附表二第六栏“农产品收购发票或者销售发票”中。 6、特殊行业一般纳税人实行简易征收办法 ：填写在主表第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”