会计室业务宣导及教育训练-国立中正大学人事室.PPT

參、內部審核工作權責區分之重點 一、合法性：會計專業與非會計專業法令 之區別。 二、合規性：行政程序合法與否之判斷與遵 循。 三、專業性：實質及技術專業部分，尊重業 務及專業單位或人員之判斷及 認定。 三、法外性：兼顧合理與合情之彈性運行。 肆、經費結報及核銷應負之法律及財務責任 一、支出憑證處理要點第三點 各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提 出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相 關責任。 二、各機關人員對於財務上行為應負之責任，非經審計機關 審查決定，不得解除。（審計法第71條） 三、審計機關決定剔除或繳還之款項，應依限悉數追還。如 未能悉數追還，經查明該機關長官或其授權代簽人及主 辦會計人員，對於簽證該項支出有故意或過失者，應連 帶負損害賠償責任。（審計法第74條） 四、各機關經管現金、票據、證券、財物或其他資產，如有 遺失、毀損，或因其他意外事故而致損失者，經審計機 關查明未盡善良管理人應有之注意時，該機關長官及主 管人員應負損害賠償之責。（審計法第72條） 肆、經費結報及核銷應負之法律及財務責任 五、由數人共同經管之遺失、毀損或損失案件，不能確定其 中孰為未盡善良管理人應有之注意或故意或重大過失， 各該經管人員應連帶負損害賠償責任；造意人視為共同 行為人。（審計法第73條） 六、審計機關決定剔除、繳還或賠償之案件，應通知該負責 機關之長官限期追繳，並通知公庫、公有營業或公有事 業主管機關；逾期，該負責機關長官應即移送法院強制 執行；追繳後，應報告審計機關查核。（審計法第78 條） 七、前項負責機關之長官，違反前項規定，延誤追繳，致公 款遭受損失者，應負損害賠償之責，由公庫、公有營業 或公有事業主管機關，依法訴追，並報告審計機關查 核。（審計法第78條） 柒、案例分析探討 三、檢調單位表示，傳訊多名教授，可以分為交保與飭回兩種情形，交保的就是用假發票，拿補助款去購買洗衣機、冰箱、液晶電視、電腦、腳踏車，而且都放在家裡，屬於私用，這不僅是涉及假發票偽造文書，還有貪汙的問題；另一種是用假發票買設備或沖銷研究經費，放在研究室，這部分我們放寬標準，當他是公用，就單純以偽造文書罪嫌偵辦，如果認罪，未來有機會以緩起訴、罰鍰等方式處理。 四、北部多所國立大學和醫學院研究人員驚爆詐領研究費，國科會表示若違法詐領屬實，國科會將召開專案小組，按情節輕重追回研究經費、對計畫主持人處以多年或終身停權。 五、一筆交易由始至終由一人部門辦理，將建教合作計畫及補助計畫公款視為私有，用假發票購買設備或沖銷研究經費。 六、驗收程序缺少相關單位相互勾稽之機制。 七、分批採購意圖規避政府採購法規定。 結語 一、會計業務經緯多端，事繁責重，全體同仁除應熟研法規，增進會計專業實務經驗，提升行政效率外，仍有賴加強溝通協調，期能爭取支持與配合，促進全校整體發展，達成校務發展目標。 二、近來政府對採購及經費之支用，有若干新的規定，均公告於相關單位網站，供本校同仁參考依循。如尚有不明之處，應向相關單位洽詢。若同仁對相關規定有不同意見，也請向本校有關單位反應，本校將彙整之後向上級單位提出修法建議。唯在未修法之前，仍請依原規定處理相關業務。 感謝您的聆聽敬請指教 * 會計室業務宣導及教育訓練 報告單位：會計室 101年 7月6日 簡報內容 壹：前言 貳：內部審核實施方式 参：內部審核工作權責區分之重點 肆：經費結報及核銷應負之法律及財務責任 伍：經費動支申請、撥款核銷審核作業 陸：各機關員工待遇給與相關預算執行之權責分 工表 柒：案例分析探討 捌：結語 壹、前言 近年來各國立大學發生教師利用職務上教學研究之機會，製作虛偽之驗收紀錄，讓廠商不用交付標案所約定儀器設備，另一方面也以此方式請廠商開立不實發票，再向學校申請款項以冒領研究費遭起訴之案件，嚴重影響學校形象，顯示建構健全內部控制機制，以防杜違失，實已刻不容緩。 1 貳、內部審核之實施方式 1.會計法第九十五條及內部審核處理準則第三條規定：各機關實施內部審核應由會計人員執行之。但涉及非會計專業規定、實質或技術事項，應由主辦部門負責辦理。 （有所為，有所不為） 2.會計法第九十七條及內部審核處理準則第五條規定：內部審核之實施，兼採書面審核與定期或不定期實地抽