1为了规范我校企业财务收支审计工作保证审计工作质量.docVIP

作业文件编号： SDSY-ZY-JJS-008版次： B/0企业财务收支审计办法生效日期：2009.11.20页码： PAGE 1/4山东商业职业技术学院Shandong institute of commerce and technology1. 为了规范我校企业财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据中华人民共和国教育部第17号令《教育系统内部审计工作规定》和《山东商业职业技术学院内部审计工作实施细则》，制定本办法。2. 本办法所称企业财务收支审计，是指学校纪检监察审计办公室按照规定的职责范围或授权对企业的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益进行的审计监督。3. 学校企业财务收支审计的目的，是为了促进企业严格执行财经法规和财务制度，强化内部管理，提高经济效益，持续健康地发展。4. 学校企业财务收支审计，由学校纪检监察审计办公室负责实施。5. 纪检监察审计办公室对企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计监督。5.1 对企业会计报表审计的主要内容是：会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时，是否根据登记完整、核对无误的账簿编制，账表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。5.2 对企业会计账簿审计的主要内容是：账簿设置是否完整，反映的内容是否真实、准确，反映的经济业务是否与记账凭证相符，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法。5.3 对企业会计凭证审计的主要内容是：记账凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致； 原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了；会计凭证的填写格式、审核、传递、归档是否符合规定要求。6. 纪检监察审计办公室对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计监督。6.1 对企业流动资产审计的主要内容是： 货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在，账实相符，并为企业所实际拥有；各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；存货计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致，如有变动，变动是否合法合理；流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。6.2 对企业长期投资审计的主要内容是：长期投资是否真实存在，并为企业所实际拥有；投资效益是否达到预期目标；投资业务是否符合国家规定，协议、合同有无损害国家、学校和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算和上缴是否及时、正确；长期投资在会计报表上反映是否恰当。6.3 对企业固定资产及其累计折旧审计的主要内容是：固定资产是否真实存在，并为企业所实际拥有；核算是否及时、准确，计价是否正确；固定资产折旧方法的采用是否合法，折旧计提是否正确；固定资产及其累计折旧在会计报表上反映是否恰当。6.4 对企业在建工程审计的主要内容是：在建工程是否真实存在，并为企业所实际拥有；增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规，有无挤占或漏记在建工程成本的行为；已完工程是否及时办理交付使用手续，竣工结算是否正确；在建工程年末余额是否正确，在会计报表上反映是否恰当。6.5 对企业无形资产、递延资产和其他资产审计的主要内容是：专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实存在，并为企业所实际拥有，核算、计价是否及时、正确，摊销是否符合规定；开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待摊费用核算是否正确，摊销是否合理、合规；无形资产、递延资产和其他资产在会计报表上反映是否恰当。7. 纪检监察审计办公室对企业负债，包括流动负债和长期负债的情况进行审计监督。7.1 对企业流动负债审计的主要内容是：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款等的形成是否合理、合法，偿付结算是否及时、合规，记录是否完整；应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用的核算计提是否正确、合规，账务处理是否恰当；应缴税金是否足额及时上缴，计提的税率运用是否恰当，计算是否准确，账务处理是否合规；验证流动负债余额是否正确，在会计报表上的反映是否充分。7.2 对企业长期负债审计的主要内容是：长期借款、应付债券、长期应付款项等的形成是否合理、合法，本金和利息偿付是否及时、合规，记录是否完整；长期负债使用是否达到了预期效果；验证长期负债余额是否正确，在会计报表上的反映是否充分。8. 纪检监察审计办公室对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计监督。8.1 对企业实收资本审计的主要内容是：投资者投入企业的资本是否经过验资，有无中途抽走资本的行为；实收资本收入的比例结构是否合理、合法，增减业务