吉电公司经济责任审计评价指标的体系的设计.docVIP

吉电公司经济责任审计评价指标体系设计第3章吉电公司经济责任审计的内容及现状分析3.1吉电公司及下属企业简介吉林省电力有限公司是国家电网公司的全资子公司，在吉林省国有企业中排名前列，是吉林省基础产业领域和电力行业具有影响力、带动力的企业。公司以经营、管理、建设电网为主营业务，在省内设有9个供电分公司，拥有施工、修造企业5个，科研、设计单位和培训中心各1个，全民员工32297人(图3.1)。公司供电区域涉及全省九个市(州)，拥有供电用户429万户，公司售电量占省内全社会净用电量93.72%，资产总额 301.06亿元。2008年，公司完成固定资产投资35.08亿元，投产500千伏送电线路307.4公里，变电容量75万千伏安;220千伏送电线路548.犯公里，变电容量123万千伏安。售电量完成384.82亿千瓦时，同比增长8.24%。公司所属经营管理的500千伏线路4条，总长度481.1公里;500千伏变电站2座，变电容量225万千伏安。220千伏线路179条，总长度7892.6公里;220千伏变电站58座，变电容量1163.6万千伏安。“千伏线路473条，总长度8790.5公里;66千伏变电站246座(含变电塔16座)，变电容量901.2万千伏安。3.2吉电分、子公司负责人的经济责任界定《吉林省电力有限公司经济责任审计办法》将经济责任审计定义为:依据国家、国家电网公司及公司规定的程序、方法和要求，对负责人任期所在单位财务状况和经营成果的真实性、合法性和效益性，重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和公司规章制度等情况进行的监督和评价活动。这里的经济责任分为直接责任和主管责任。直接责任指单位负责人因对其主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或未正确履行职责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误而事后处理不力以及违规操作等，造成任职单位经济损失或经济效益下降应负有的经济责任。包括:直接违反国家财经法律法规和公司规章制度的行为;授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规及公司规章制度的行为;失职、读职的行为;违反公司规章制度和决策程序，擅自决策行为;其他违反国家法律法规和规章制度的行为。主管责任指单位负责人在任职期间，对其任职单位的资产和财务状况以及有关经济活动，应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。3.3吉电分、子公司负责人经济责任审计的主要内容经济责任审计内容的确定应体现“全面审计、突出重点，以总部为龙头、以重大经营决策为中心”的原则。审计内容应围绕被审计单位重大经营活动和被审计负责人履行经济责任的情况来确定。1、任期所在单位财务核算的合法合规情况。财务核算的合法合规情况是指公司理财是否符合国家相关会计法律法规制度规范，财务核算是否客观、真实，会计报表编制是否完整、合规，财务状况和经营成果是否真实可靠。具体内容包括:(一)会计报表的编制是否符合《企业会计准则》、《企业会计制度》等国家财会法规制度和公司有关规定。按规定应披露的相关信息是否全面、准确地予以披露。(二)资产、负债、所有者权益各项目的确认、计量等会计核算是否准确、合法，在报表上反映是否恰当;资产减值准备、折旧、摊销的计提是否合理、合规;导致资本结构和股权结构变化的任何行为、事项是否经过相关法定程序和机关的审查、批准、评估和确认。(三)各项收入、成本、费用的计量和核算是否准确、合法;销售折扣与折让是否合规、计算是否无误，购电量及电价是否合规。(四)其他损益类项目的确认和核算是否准确、合法，内容是否真实、完整，相关的处理是否适当、合理合规。(五)现金流量管理情况。银行账户管理与使用是否严格、有效;资金调度是否顺畅、有序;资金的筹集与使用是否匹配，各项资金的安全是否得到保障。2、任期所在单位资产周转状况。资产周转状况是指企业各项经济资源的使用效率和经营周转情况，经营质量是否有所改良，资产的安全性和完整性状况如何，是否存在影响企业资产质量下降的不良因素，对企业未来可持续成长的影响如何。(一)资产周转及营运水平如何，与以前年度相比是否有改善，是否达到上级下达的年度指标标准，对企业未来前景和成长性的影响。(二)企业资本积累的增长趋势和稳定程度，企业资产的持续增长水平，规模总量上的扩张程度，对企业发展潜力和可持续发展状况的影响。(三)流动资产周转水平和投入产出状况，资产结构以及重大变动对企业发展产生的影响。3、任期所在单位重大经营决策情况。重大经营决策是指企业高风险高额度的实物资产和金融资产投融资、公司治理结构、资本结构变革、资产重组等会对企业当下及未来发展产生至关重要和持久影响的重大经营事项的决策行为。(一)企业高风险、高额度的实物资产和金融资产投融资等经济行为的审批手续、决策流程是否依照国家相关政策法规或企业规章制度进行，风险管理、损益状况以及对企业的后续影