财务会计习题与的项目实训的答案总账报表岗位实训的答案.docVIP

项目一：总账/报表核算实训答案会计分录：1、 借：原材料2800000 应交税费——应交增值税（进项税）476000 贷：银行存款 2000000 应付账款借：生产成本——甲 2700000 ——乙 1200000 制造费用 15000 研发支出——资本化支出30000 贷：原材料3930000 周转材料——低值易耗品150002、借：应交税费——应交增值税340000 ——城建税23800 ——教育费附加10200 应付职工薪酬——五险金132300 贷：银行存款5063004、借：销售费用80000 贷：银行存款800005、借：生产成本——甲100000 ——乙80000 制造费用20000 管理费用50000 在建工程10000 销售费用20000 研发支出——费用化支出20000 贷：应付职工薪酬——工资264500 应交税费——应交个人所得税2500 其他应付款——代扣保险33000 6、借：应付职工薪酬——工资264500 贷：银行存款2645007、借：生产成本——甲4500 ——乙3600 制造费用900 管理费用2250 在建工程450 销售费用900 研发支出——费用化支出900 贷：应付职工薪酬——工会经费6000 ——教育经费75008、借：生产成本——甲34100 ——乙27280 制造费用6820 管理费用17050 在建工程3410 销售费用6820 研发支出——费用化支出6820贷：应付职工薪酬——五险金102300保险费提取表2009年12月12日部 门应付工资(1)医疗险(1)*10%养老险(1)*21%失业险(1)*1.5%工伤险(1)*0.8%生育险(1)*0.8%合计提取额基本生产甲产品1000001000021000150080080034100乙产品80000 800016800120064064027280车间管理20000200042003001601606820行政管理5000050001050075040040017050在建工程100001000210015080803410销售人员20000200042003001601606820研发人员20000200042003001601606820合计30000030000630004500240024001023009、借：银行存款4500000 应收帐款——木森公司765000 贷：主营业务收入4500000 应交税费——应交增值税（销项税借：无形资产——土地使用权3000000 贷：银行存款300000011、借：管理费用5000贷：累计摊销——土地使用权5000无形资产摊销计算表无形资产名称待摊金额使用年限月摊销率本月应摊金额备 注土地使用权3000000500计3000000500管： 　　　记账：　　　 复核： 制表：12、借：固定资产清理50000 累计折旧450000 贷：固定资产500000 借：固定资产清理1000 贷：银行存款1000 借：营业外支出51000 贷：固定资产清理5100013、借：制造费用240000 管理费用42000 在建工程10000 研发支出——资本化支出18000贷：累计折旧310000固定资产折旧计算汇总表2009年 12月 单位：元使用部门固定资产类别上月计提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额本月减少的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额备注生产车间房屋及建筑物130000130000机器设备9000020000110000小计22000020000240000在建工程房屋及建筑器设计1