CPA税法复习题.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 1《CPA税法 》复习题一、单项选择题1. 下列拥有税收执法权的机构是（ ） A、 国家税务局 B、 国家发改委 C、 国家能源局 D、 国家工商总局2.下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人竞争公平、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是（B） A、定额税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 3. 下列选项应征收增值税的是（ ）A、 汽车修理厂修理汽车劳务。B、 邮政储蓄业务。C、 增值税一般纳税人收取的会员费。D、 将外购的材料用于继续生产。4. 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司5. 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（ ）。A、自建商品房转为自用或经营B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、将资产移送其他企业D、改变资产形状、结构或性能6. 下列选项应征收增值税的是（ ）A、 汽车修理厂修理汽车劳务。B、 邮政储蓄业务 C、 增值税一般纳税人收取的会员费 D、 将外购的材料用于继续生产 7. 下列项目中，可以免征企业所得税的是（ ）。A、非盈利机构从事盈利性活动取得的收入B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费C、学校与外单位联合创办企业的收入D、非货币性资产抵债的收入8. 下列各项中，不会发生消费税纳税行为的有（ ）A、生产销售环节 B、批发环节(卷烟除外)C、进口环节 D、零售环节9. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）A、高尔夫球包B、竹制筷子C、卸妆油D、电动汽车10. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业11. 根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。A、10%B、15%C、20%D、25%12. 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所税应税收入的是（ ）。A、将资产用于股息分配B、将资产用于生产另一产品C、将资产从总机构转移至分支机构D、将资产用途由自用转为经营性租赁13.下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（ ）A、 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B、 在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人C、 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天，不满一年的个人D、 在中国境内有住所的个人二、多项选择题1. 税率主要以下哪几种（ ）A、 比例税率B、 累进税率C、 定额税率D、 公平税率2. 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）A、关税B、增值税C、车辆购置税D、资源税3. 某生产企业为一般纳税人，外购下列项目中，可以抵扣进项税的有（ ）A、外购大型生产设备，取得增值税专用发票；B、购进生产设备修理用零备件，取得小规模纳税人开具的普通发票；C、从农业生产者手中购进免税农产品，取得收购凭证；D、外购生产用水、点、气，取得增值税专用发票。4. 某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）A、购买涂料装修会议室发生的进项税额B、购买用于生产应税货物的设备所发生的进项税额C、购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额D、购买原料因管理不善被盗所发生的进项税额5. 下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（ ）A、黄酒B、游艇C、润滑油D、雪茄6. 下列关于消费税计税销售额的说法中，不正确的有（ ） A、含消费税且含增值税的销售额 B、含消费税而不含增值税的销售额 C、不含消费税而含增值税的销售额 D、不含消费税也不含增值税的销售额7. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构8. 下列情况属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）A、将资产用于市场推广B、将资产用于对外赠送C、将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移D、将自建商品房转为自用三、计算题1. 甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品1