浅谈企业内部环境对内部控制影响.docVIP

浅谈企业内部环境对内部控制影响 　　【摘要】企业内部环境包括治理结构、内部审计、人力资源、企业文化等，这些因素都会影响企业内部控制的有效实施。为保证企业内部控制的有效性，应对不同的影响因素作出相应的对策。完善企业内部结构、建立内部审计委员会、优化人力资源结构、加强企业文化建设，通过这些应对措施改善企业内部环境，为企业内部控制打下坚实基础。 　　【关键字】内部环境，内部控制，治理结构，内部审计 　　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行、鼓励非上市的大中型企业执行。为了促进企业建立、实施和评价内部控制，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号――组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。《企业内部控制基本规范》第五条指出，内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督是企业建立与实施有效的内部控制的要素，同时规定，内部环境是企业建立与实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。本