财务审批程序解读.docVIP

附件1 财务审批程序解读 财务审批程序 1.贷款发放：集团公司内部借款由董事长审批。 审核依据：借款合同。 2.捐赠、摊派、罚款：对外捐赠，各行政事业单位对公司的罚款、摊派，由董事长审批。 审核依据：各有关单位下发的通知、规定、有效的发票或行政事业收据。 3-4.各类发票的结算：主要包括工程、工程物资、物资采购发票、运输及劳务费和水电汽等发票的挂账结算，有合同的由业务会计审批，无合同的由财务总监审批。职工教育经费、研发支出及安全费用发票结算，业务会计审核前增加归口管理部门审核。 审核依据：签订的各类合同、劳务结算单、采购计划等有效票据。 5-7.款项的支付：经资金平衡领导小组平衡后下发会议纪要，付款申请单按确定的付款计划执行，实现重大资金逐笔控制，其中采购供应部付款申请单由科室负责人审核。 (1)单笔金额在500万元（含）以下的付款，由财务总监审批。 (2)单笔金额在500万元以上1000万元（含）以下的付款，由总经理审批。 (3)单笔金额在1000万元以上的付款，由董事长审批。 审核依据：资金平衡会纪要，已经签订的合同、采购计划、已经挂账的发票和同意付款的其它资料。 8.付款委托书：由分管领导审核，总经理审批。 9.管理部门单笔金额1万元（含）以下费用付款：集团公司各部门1万元（含）以下先挂账后付款的业务，款项支付可以不上资金平衡会平衡，由财务总监审批。 审核依据：已经签订的合同、采购计划、已经挂账的发票和同意付款的其它资料。 10.预付铁路运费：经资金平衡领导小组平衡后下发会议纪要，由财务总监审批。 审核依据：资金平衡会纪要，已经签订的合同和同意付款的其它资料。 11.董事会费：公司召开董事会会议的所有费用，由董事长审批。 审核依据：有效票据等。 12.购买理财产品：购买相关金融产品，获取投资收益，由董事长审批。 审核依据：已经签订的合同、购买理财产品银行回单等有效票据。 13.在建工程转固定资产：工程投资项目达到可使用状态或完成竣工决算需要移交固定资产，由董事长审批。 审核依据：工程结算报告、竣工决算报告、审计决定等。 14.党费的列支：代管党费，由党委书记审批。 15-17.职工借款：员工因公出差、工伤等临时性急需资金支付的借款。 (1)3万元以上职工借款，由总经理审批。 (2)1万元以上3万元（含）以下职工借款，由财务总监审批。 (3)1万元（含）以下职工借款，由财务部长审批。 18.职工教育经费：专项用于职工后续职业教育和职业培训的支出，企业管理部审核，由总经理审批。 审核依据：文件、费用支出计划，各类发票等。 19.灶务补贴：为职工餐厅承包商支付的厨房用油及考评补贴款，由总经理审批。 审核依据：已经签订的合同、各单位考评打分表及有效票据等。 20.产品破损理赔：产品发出后送达客户前发生数量、质量损失，需对客户支付一定额度的赔偿，由总经理审批。 审核依据：同意支付理赔款的文件。 21.发放各类外来奖励：公司以外单位给公司内部个人或单位的奖励，员工个人或单位需要领取或发放奖励时，由总经理审批。 审核依据：外单位给公司内部员工个人或单位奖励的相关文件。 22.兑现年度安全风险抵押金：由总经理审批。 审核依据：同意兑现安全风险抵押金的文件。 23.招待费、会议费：发生的公务接待费用、召开会议或者外出参加会议的费用，由总经理审批。 审核依据：相关文件、发票等。 24.车辆的修理费及其他车辆费用，由总经理审批。 审核依据：维修计划和相关发票。 25.除已列明费用报销：财务审批程序中未列明的咨询费、检测费、审计费、宣传费等管理部门直接报销的费用，由总经理审批。 审核依据：计划、相关文件、有效票据等。 26-27.安全费用、研发支出：安全工作、研发项目发生的所有费用，统一由归口管理部门审核后，总经理审批。 审核依据：计划、相关文件、有效票据等。 28.工会经费：工会活动的支出，由工会主席审批。 审核依据：相关文件、发票等。 29.财务费用（不含利息支出）、应交税费：银行跨行转账等业务发生的手续费，缴纳的各项税费，由财务总监审批。 审核依据：手续费回单、税费缴款书等。 30.资金划拨：集团公司与子公司之间的资金划拨，由财务总监审批。 31.固定电话费：固定电话费的报销，由财务部长审批。 审核依据：发票。 32.移动电话费：管理人员及部分业务人员移动电话补助的报销，由财务部长审批。 审核依据：文件、发票。 33.工资、社保、福利：给员工发放的工资、各类社保、福利费，由财务部长审批。 审核依据：文件、工资表等。 34.领取工伤返还款、住房公积金、挂账工资：返还的工伤款、需要领取的住房公积金、挂账工资，由财务部长审批。 35.保险理赔款：保险公司返还的车辆保险理赔款，由财务部长审批。 36.差旅费：员工因公外出期间所发生的各类费用支出，