(国际结算教学课件）第五章信用证结算方式.ppt

导入案例：警惕潜伏中的信用证风险 广东佛山某家具生产企业与迪拜某家具批发商已经有7年的贸易往来了，双方已形成默契的交易模式为：批发商到工厂来看样订货；确认货号后工厂出具形式发票，不签正式合同；对方依据形式发票开立信用证；工厂同时生产、发货、交单。 由于中东信用证的条款异常复杂，工厂所交单据从未与信用证相符过，换言之，每次交单后均毫不例外地收到一份列举了长长清单不符点的拒付通知，然后就是给客户打电话，很快也就去银行赎单了。有时是先放单，没几天客户很快也能将货款付过来。 如此反复，订单越做越大，双方合作也挺愉快，几乎没有出现过重大的质量及结算方面的纠纷。 然而这种默契被2008年下半年突如其来的金融海啸打破了，2008年10月份工厂发运了价值100多万美元的家具，像往常一样，收到银行拒付通知后联系客户接受不符单据，这一次没有像往常那样幸运，客户说其资金周转出现问题，无法立即赎单，需要缓几天，并同时要求放单，以便提货。工厂没有太多犹豫，指示银行放单。货被提走了，时间一天天地过去，却未见客户有付款的意思，一次次地催促，客户却一直拖延。2个月过去了，客户分文未付，后续订单还在继续生产。 工厂老板再也坐不住了，亲自前往迪拜与客户谈判。谈判的结果是，再给客户50天的宽限期，此外还要额外赠送一批价值12万美元的货物给客户，以便促销。双方约定的宽限期过后，客户仍未付款，待再次催促，得知客户已破产。 思考： 1）出口商在收到信用证时应审核哪些内容？ 2）出口商如何做到信用证项下的安全收汇？ 第一节 信用证概述一、信用证(letter of credit,L/C)的定义 它是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的、在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。 简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺。 二、信用证的特点 1、开证行承担第一性的付款责任。 2、信用证是自足文件,不依附于贸易合同。 3、信用证业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。 1、开证行承担第一性的付款责任。 　银行信用。开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。 2、信用证是自足文件,不依附于贸易合同。独立于合同，并不受合同的限制。 3、信用证结算方式仅以单据为处理对象。 　 《UCP600》第5条规定：银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。 注意: 开证行资信状况影响出口商安全收汇。 信用证条款与合同条款不一致怎么办？ 案例1：国内某出口公司收到香港某银行所开立的不可撤销的跟单信用证，申请人为香港某进口公司。信用证中关于货物的包装条款为：“均以三夹层盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆”。销售合同则要求：“均以三夹层盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆，外套麻袋”。信用证与销售合同规定不符。受益人按信用证要求进行包装，并使得货物在规定的时间内抵达香港。但却遭到开证行拒付，理由是进口商发现货物包装与销售合同不符。 思考：开证行的做法错在哪里？ 分析：在信用证结算中，信用证与销售合同是独立的，开证行不受销售合同的约束，因此开证行的付款责任也独立于进口商的付款责任。只要受益人在信用证规定的期限内提交了符合信用证条款的单据，开证行就必须付款，即使受益人未完全履行销售合同下的义务。 案例2:合同与信用证有关货物描述不一致拒付案 A出口公司与B进口公司就”金鸡牌”大衣订立合同,规定采用LC。LC为“金牌”。单据显示为”金鸡牌”。开证行拒付。 思考：开证行拒付是否合理？ 审单标准：严格的“单单一致， 单证一致”。 案例3：挪威某银行开来信用证购买我方工作手套。中方出口公司接到信用证后，发现信用证规定货物尺码为10#，而合同所要求的货物尺码为10.5#。 中方出口公司为避免修改信用证的麻烦，决定“按照合同规定尺码发货”，“按信用证规定制单结汇”。出口公司于５月３1日交单，经交单行审单无误，遂寄开证行索汇。6月14日开证行来电拒付。 根据UCP600规定，中方出口所交单据完全符合信用证的规定，所以开证银行必须付款。 但是，由于所交单据与实际货物规格不相符，致使进口方无法报关，受益人为协助开证申请人解决在报关时的困难，另行开出更改尺码的商业发票，并告进口方实际装运的工作手套是合同尺码，最后顺利收回货款。 . 由上述案例可见，当L/C条款与合同不相符时，可以采用以下方法处理： 要求修改信用证； 按照合同履约，按照信用证制单；（另寄一套符合合同要求的单据给进口商报关） 不可按照合同制单 三、信用证适用的国际惯例 （一）UCP的发展历程 1933年，ICC制定出第一部UCP（ICC Publication No.82