财务、发票管理制度mchoj.doc

财 务 管 理 制 度2我公司有建立健全的财务制度，会计人员必须遵纪守法，严格按照国家统一的会计制度进行核算，建立健全会计帐簿。一、会计人员必须严格按照会计程序进行核算，手续齐全。二、会计人员必须严格审核各种原始凭证，确保原始凭证的真实、准确、完整。三、按规定保管和使用发票。四、对各期的经济业务按照统一的会计制度确认，正确记录资产、负债、所有者权益，收入费用成本和利润，不得伪造、隐瞒。五、严格现金管理制度，严禁坐支，财务室不得留过多的现金，严格控制现金的使用，尽量使用银行转帐进行结帐。六、不得私设小金库，对现金的收入要真实、准确、不得隐瞒，如实记载现金日记帐。七、定期对库存现金进行清查，严禁白条子抵帐。八、会计人员积极参加会计人员再教育和各种培训工作，不断提高业务素质，以适应经济发展的需要。九、会计人员要严格按税法规定及足额上缴国家税款。新疆西征金农生物化工有限公司2006增值税专用发票管理规定一、增值税专用发票的开具要求：1.1字迹清楚。1.2不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，关在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。1.3项目填写齐全。1.4票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。1.5各项目内容正确无误。1.6全部联次一次填开，上、下联内容的金额一致。1.7发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。1.8按照所规定的时限开具专用发票。1.9不得开具伪造的专用发票。1.10不得拆本使用专用发票。1.11不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。二、增值税发票开具范围：2.1商场增值税专用发票开具由财务部结算负责。2.2必须严格控制增值税专用发票的开具范围，对零售用于个人消费的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。2.3索取专用发票的购货方必须具有增值税一般纳税人资格，购货方应持盖有一般纳税人戳记的税务登记证(副本)复印件或税务记证(副本)复印件和一般纳税人审批认定表、购销合同、经办人的身份证。对未提供以上数据的购货方，一律不得开具专用发票。2.4开票人员应认真审查相关证件，按照上述第2.3条的规定，对符合条件的购货方开具增值税专用发票，开具时不得更换购货品名。对超过规定期限、购货方名称与税务登记证(副本)企业名称不一致等情况，一律不得开具增值税专用发票。三、增值税进项发票的取得：3.1提供增值税专用发票的供货商应提供以下数据：①联销合同或商品购销合同；②一般纳税人数据认定表；③国税税务登记证(副本)复印件；④企业法人营业执照。3.2增值税进项发票取得时，结算员应对增值税专用发票进行初审，审查内容如下：①供货商资料是否齐备并与联销合同内容一致；②购货单位与销货单位名称、纳税人识别号、地址、电话等信息是否正确；③发票金额与应结算金额是否一致；④发票印鉴是否齐备等。3.3审查无误后，结算员应进行增值税进项发票的登记，内容有：发票金额、发票票号、发票单位、发票签收日期、送票人签名等。3.4商场供货商货款需于增值税进项发票在税务机关认证无误后方可结付。3.5结算员应在增值税进项发票认证后将发票按认证结果通知书及专用发票认证结果清单交会计保管。3.6会计人员应按税务机关要求将进项发票按份按月装订成册并妥善保管。四、增值税空白专用发票的保管：4.1增值税专用发票保管，指一般纳税人对已领购的增值税专用发票和已开具的增值税专用发票存根联、抵扣联以及增值税专用发票领购簿、纳税人领购增税专用发票台帐进行专门的保存管理。4.2必须确定专人负责增值税专用发票的领购、开具和保管工作。4.3必须购置增值税专用发票存储专用设备。4.4必须建立《纳税人领购增值税专用发票台帐》，如实反映增值税专用发票领购、注销、库存等情况。4.5专表报告。必须月向国税机关报关《增值税专用发票使用明细表》。4.6做好“五防”。必有采取措施，防火、防盗、防霉烂毁损、防虫蛀鼠咬、防丢失。4.7增值税专用发票存根联、抵扣联应当保存5年，期满报经国税机关查验后，方可销毁。新疆美的生活电器销售有限公司2009现金管理制度1、现金的使用范围和库存现金使用限额(1)工资、津贴；(2)个人报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；(5)向个人收购买物质的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点(1000元)以下的零星支出；(8)库存限额为500元，库存现金限额不得随意突破；(9)不属于现金结算的款项支付，一律通过银行进行转帐结算；2、对各项收支要认真审核，及时入帐；做到日清月结，帐款相符；3、严格执行财经纪律，严禁挪用公款和私设“小金库”，保证现金安全。4、不准坐支现金，出纳应将个人出差交回的现金、备用金以及不足转帐起点