广夏实业预算管理制度[新].docVIP

PAGE PAGE 1预算管理制度第一章 总 则 为加强公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务制度》、《企业财务准则》，特制定本制度。 本制度主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。 本制度适用于公司及其子公司（包括其下属子公司，下同）和分公司。第二章 财务预算的管理体制和组织体系 第四条 公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。 第六条 分级管理是指各项财务预算指标由公司统一向子公司和分公司分解、下达；已经下达的财务预算指标由子公司和分公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条 公司职能部门、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公司通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的公司职能部门、子公司和分公司，由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、子公司和分公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。 组织体系（一）财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的制定,汇总、平衡股份公司职能部门、子公司和分公司的年度财务预算；研究、编制股份公司的年度财务预算；对公司未来经营的持续增长做出预测；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价子公司和分公司的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给总裁。（二）子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。 （三）年度预算质询会对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，从而确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的实现。 （四）季度/年度业绩考核会对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中潜在的问题，确保计划的实现。第三章 财务预算期和编制工作期 财务预算期指财务预算的执行期。公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章 财务预算的编制内容和编制方法第十一条 财务预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第十三条 公司财务预算编制的主要内容：（一）股份公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及固定资产的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。（二）子公司和分公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、子公司和分公司市场部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、子公司和分公司财务部组织编制生产成本预算；3、子公司和分公司财务部组织编制管理费用预算；4、子公司和分公司财务部组织编制财务费用预算；5、子公司和分公司财务部组织编制现金收支预算；6、子公司和分公司财务部负责编制子公司和分公司预计损益表、预计资产负债表；7、子公司和分公司财务部负责编制固定资产、资本性支出预算。（三）财务部负责编制公司现金预算、预计损益表、预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。第十四条 编制预算所需相关部门提供的资料董事局决定的年度经营目标(确定预算主要指标的依据)； 企划部编制的年度经营计划(作为各部门预算制定的参考文件)；企划部汇总的下属公司市场部门编制的年度产品销售计划(作为财务收入预算的依据)；人力资源部工资计划(确定人力成本的基础)；发展委员会编制的投资计划(相关费用等的预算依据)；财务部折旧计划(折旧预算参考依据)；子公司和分公司财务收支计划(现金预算的根据)。第十五条 财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章 财务预算的编制程序第十六条 公司采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条 在编制每年的财务预算之前，总部财务部和子公司和分公司在十月底要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。第十八条 十一月初总裁根据与财务部、企划部共同审视公司发展战略,确定的预算年度的各项主要经营指标（销量、销售收入、成本费用、利润/利润率等），将主要预算指标下达到子公司和分公司。第十九条 十一月初公司财务部制定详细的预算指导文件，在预算制定启动时下发到子公司和分公司以及其他预算相关部门。第