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地方政府行为对创业企业技术创新影响 　　摘要：在中国市场分割为特征的转型经济背景下，地方政府具有从地区利益出发使用政府补贴和所得税优惠支持本地创业企业技术创新的动机和能力。针对创业企业特定研究对象，本文从技术创新资源配置和创新产出双重视角，实证研究地方政府补贴和所得税优惠对创业企业技术创新的影响，以考察中国市场分割为特征的转型经济背景下地方政府行为对创业企业技术创新的影响。研究表明，地方政府补贴与创业企业研发资金投入和研发人力资源投入呈正相关关系，支持地方政府补贴的激励效应假说；适用所得税税率和实际所得税税率与创业企业技术创新资源配置和创新产出显著负相关，证实地方政府提供的所得税优惠能促进创业企业的技术创新。同时，地方政府行为对创业企业技术创新的影响均存在时滞性。 　　关键词：政府补贴；所得税优惠；创业企业；技术创新 　???中图分类号：F403.6 文献标识码：A 　　市场分割是地方政府为保护当地利益而割裂与其他地区经济联系的行为，是我国转型经济过程中经济体制改革面临的重要挑战。地方政府具有从地方利益出发采用地方政府补贴和所得税优惠为本地企业技术创新提供支持的动机和能力。新创企业作为国家创新体系建设的重要微观主体，是推动经济竞争和激励创新的重要力量，也在增加地方财政收入和解决就业等方面发挥积极作用。现代经济增长理论表明，技术进步和知识积累是决定经济增长的重要因素。地方政府作为国家创新体系中制度创新主体，为新创企业提供财政、税收、金融和产业的政策支持，引导创业企业进行技术创新资源的优化配置。为解决企业技术创新活动的市场失灵和投资不足等问题，地方政府通过政府补贴和所得税优惠影响创业企业的技术创新行为。地方政府补贴行政手段，是地方政府直接或间接向微观经济活动主体提供一种无偿转移支付；所得税优惠则是中央政府赋予地方政府所得税征收的自主决策权，对企业技术创新和经济行为进行调控。创业企业处于资源积累阶段，资金短缺已经成为它们技术创新的主要制约因素。在以市场分割为特征的转型经济背景下，我国地方政府的政府补贴和所得税优惠如何影响创业企业的技术创新？本文集中探讨市场分割背景下地方政府补贴和所得税优惠对创业企业技术创新影响的内在机理，并针对创业企业特定研究对象，从技术创新资源配置和创新产出双重视角，实证研究地方政府补贴和所得税优惠对创业企业技术创新的影响。本研究将地方政府行为对创业企业技术创新的影响置于转型经济的市场分割背景下，有利于深化对地方政府行为的理解，为控制地方政府基于补贴和税收的市场分割行为提供政策建议，以期为各地区创业企业技术创新营造更为公平的竞争环境，对优化国家创新体系中政府行为和促进创业企业技术创新提供参考。 　　1 文献回顾 　　按照市场经济体制的逻辑，政府应该为企业的发展提供制度性的基础设施以保障市场经济体制的健康运行。因公共产品的外部性和个体理性选择造成的集体行动的非理性会导致自由竞争交易机制的失灵，使市场无法实现资源的有效配置，企业技术创新会遇到市场失灵和投资不足的困境。因此政府有必要制订和实施纠正这种外部性的公共政策，通过知识产权保护、财税及融资支持、政府采购与市场扶持以及软硬件环境建设等行为影响企业技术创新活动。目前，关于政府行为对技术创新影响的研究主要关注政府RD补贴和税收政策领域。关于政府补贴对企业技术创新影响的研究主要集中在政府RD补贴对私人研发投入的影响，但结论具有较大差异性。①政府RD补贴对私人研发的激励效应。政府RD补贴降低了企业的研发成本和风险，让企业研发变得有利可图，促进企业进行更多的研发投入。②政府RD补贴对私人研发的挤出效应。Lichtenberg和Wallsten的研究表明政府资助在一定程度上挤出了企业的研发投资，降低行业的整体研发投入水平。③激励效应和挤出效应并存。Saul基于以色列制造业的数据发现，来自外贸与产业部的补贴能够刺激小企业的研发支出，但会负向影响大企业的研发支出。根据创新活动的不确定性和成功率，Tommy将企业研发活动划分为“远离市场”和“贴近市场”两类，利用挪威政府对企业创新活动调查数据的实证研究发现，政府对“远离市场”的创新活动的补贴能促进企业研发投资的增加，而“贴近市场”的补贴则会减少企业技术创新投入的预算。由于在研究对象、研究方法和样本数据等方面的差异性，政府RD补贴或资助对企业研发投入的影响的实证结果并不一致，也有研究表明政府的RD补贴并不具有明显的挤出效应。另外，还有少数研究关注政府RD补贴对企业技术创新产出的影响，研究证实政府RD补贴对企业技术创新产出或技术创新效率有具有显著的正向影响。除政府RD补贴这种直接干预方式外，政府还通过政策法规的调整间接影响企业技术创新。Bygrave和Timmons的研究表明美国1980年前后投资所得税税率降低等系列政策法