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GE 内部审核系统分析 给其他企业的借鉴 6 内部审核定义 内部审核系统作用及存在的问题 GE内部审核系统分析 内部审核系统为GE带来的收益 GE公司简介 5 4 3 2 1 目录 给其他企业的借鉴 内部审核系统为GE带来的收益 GE内部审核系统分析 内部审核系统作用及存在的问题 内部审核定义 GE公司简介 5 4 3 2 1 6 GE公司简介 1 世界著名电工设备制造企业美国通用电气公司,简称GE公司。1892年成立，总部设在康涅狄格州的费尔菲尔德。其前身包括T.A.爱迪生1878年创办的爱迪生电灯公司,以及汤姆森-休斯敦电公司和汤姆森－休斯敦国际电气公司。GE公司在40多个国家设有700多个制造、销售机构,职工人数近36万人（其中,海外职工10万多人）,年销售额达367.25亿美元(1986),居世界九大电工企业之首。年利润43.10亿美元。 GE公司主要业务领域涉及电力设备、电器设备、家用电器、喷气发动机、医疗电器、航空航天设备等十大类共25万种产品。 给其他企业的借鉴 内部审核系统为GE带来的收益 GE内部审核系统分析 内部审核系统作用及存在的问题 内部审核定义 GE公司简介 5 4 3 2 1 6 内部审核定义 2 内部审核有时也称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织自己的管理体系，验证组织的管理体系是否持续的满足规定的要求并且正在运行。它为有效的管理评审和纠正、预防措施提供信息，其目的是证实组织的管理体系运行是否有效，可作为组织自我合格声明的基础。在许多情况下，尤其在小型组织内，可以由与受审核活动无责任关系的人员进行，以证实独立性。 给其他企业的借鉴 内部审核系统为GE带来的收益 GE内部审核系统分析 内部审核系统作用及存在的问题 内部审核定义 GE公司简介 5 4 3 2 1 6 内部审核系统作用及存在的问题 3 作用 降低企业各项经济损失 维护企业利益 促进企业管理体系完善 存在的问题 虽然一些企业在组织结构建设过程中也建立了内部审计部门，但是往往是由财务部门兼任内部审计工作，并且也只是在年终对企业整体资金使用、经济效益等情况进行了解，并没有将内部审计工作真正有效的实施。这样就导致了企业资金使用合法性、效益性不能真正得以体现，尤其是集团化企业下属公司这种情况更加普遍。加快企业内部审计工作建设与实施，加快企业对于内部审计工作的认识已经势在必行。  给其他企业的借鉴 内部审核系统为GE带来的收益 GE内部审核系统分析 内部审核系统作用及存在的问题 内部审核定义 GE公司简介 5 4 3 2 1 6 GE内部审核系统分析 4 主要内容 1 目标、内容与特色 2 工作过程 3 人员结构 4 特点分析 5 GE内部审计图 1目标、内容与特色 目标 内容 特色 超越账本、深入业务 四级审计 共同接受的会计标准和原则 双重报告系统 这使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 财务部门自身的审计 公司审计 注册会计公 司审计 政府 审计 5GE内部审计图 1目标、内容与特色 2工作过程 3人员结构 4特点分析 审计工作开始前 了解和研究情况，倾听其他有经验成员的各种想法和建议 在审计中 对整个审计工作负有全权，召开调查会、进行个别谈话、收集情况和资料等活动 审计工作之后 分析情况、理清头绪，衡量各种问题间的相互影响 5GE内部审计图 1 目标、内容与特色 2 工作过程 3 人员结构 4 特点分析 GE内部审计人员绝大多数是工作过几年的年轻人，其中大约80%的人是有财会方面的学历；15%的人有相关产业知识背景和管理等方面的经验；5%的人是搞信息处理的。 公司每年从几百个报名者中精心挑选几十名进入审计署，同时从审计署中输送同样数量的人去充实GE各业务集团的管理干部队伍。包括副总裁在内的各级管理干部中有相当数量的人有审计工作经历，整个GE中级以上财会管理人员中有60～70%是由公司审计署输送的。每年离开审计署的人员中约有40%可以直接提升为中级以上管理人员。 5GE内部审计图 1 目标、内容与特色 2 工作过程 3 人员结构 4 特点分析 5GE内部审计图 1 目标、内容与特色 2 工作过程 3 人员结构 4 特点分析 5GE内部审计图 内部环境审核管理信息系统 内审子系统 文件控制子系统 数据管理子系统 系统管理子系统 年度计划模块 内审报告模块 内审日程模块 内审表格模块 不符合报表模块 文件控制模块 文件搜索模块块 数据更新模块 数据搜索模块 数据内容管理模块 数据统计模块 用