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中小企业货币资金管理问题研究 　　[摘 要] 中小企业作为在市场经济中占据很大比重的群体，对社会主义经济建设起着重要的推动作用。然而，很多中小企业在发展中经常遇到困境，其根本原因是对货币资金管理不善。从中小企业货币资金管理现状入手，分析其存在着家族企业多，管理不规范；管理意?R差，管理水平低；法律观念淡，专业能力弱；监督走形式，内控无标准等问题。为了帮助中小企业解决困难，促进社会主义市场经济体制健康发展，中小企业应该提高思想认识，强化执行力度；加强队伍建设，提高人员素质；完善内控标准；长效监督，定期审计。 中国论文网 /1/viewhtm　　[关键词] 中小企业；货币资金；管理 　　[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）10-0034-02 　　一、中小企业货币资金管理的现状 　　货币资金是企业在生产、管理、销售、服务等一系列经营活动中用做货币交易的资金。货币资金可以是企业在银行的存款，也可以是账面上的流动资金。 　　货币资金具有很强的流动性，是企业用于支付的重要手段。企业的生产、管理、销售和服务等一系列经营活动都是使用这种资金来进行交易。企业拥有的货币资金越多，就表示企业的支付能力与偿还能力越强，也就意味着企业的经济基础越雄厚，有很强的财务内控能力和市场竞争能力。而货币资金本身也就成为了促进企业经济发展的决定性因素。 　　在当今中国的市场经济体制下，中小企业经济发展迅猛，在市场中占据着很大的比重，对于推动市场经济发展，促进社会和谐稳定，起着重要的作用。然而，实际存在的现状却是大多数中小企业经营得十分艰难，生存压力很大，很多都处于濒临破产的边缘。究其原因有很多，但其中最重要的一点就是中小企业对货币资金管理的不善。 　　货币资金在中小企业的经营活动中有着十分重要的地位。中小企业的投资、交易、还债、运营、管理和服务等很多环节都需要用到货币资金，也只有货币资金能够解决这些环节出现的问题。而由于其特有的制约条件和经济环境，导致中小企业对货币资金的管理出现很多漏洞，自然很难收到成效，不利于货币资金的运用和积累，造成了中小企业的经济困境和经济问题。 　　二、中小企业货币资金管理存在的问题 　　中小企业是相对于行业内的大型企业、集团公司而论的，具有规模小、资源少、观念老的特点，不能像大型企业和集团公司投入大量的人力、物力、财力进入市场，形成集团军规模的市场经营模式，抢占市场的制高点。中小企业要想在这些大企业的夹缝中生存，必须有自己的特色产品和特色服务，并提高产品的质量，控制生产的成本，严格管理资金货币的流动。 　　然而，很多中小企业即使做到产品质量优良，服务到位并增加业务量，却很难产生经济效益，甚至连维持最基本的生存开销都做不到。导致这种情况的根本原因就是中小企业在对企业的货币资金管理上出现了严重的问题。因为货币资金本身就是企业内部流动最多、风险控制难度最大的一种资产，受到外界因素的影响过多，很容易在货币资金的管理上出现各种各样的问题。 　　（一）家族企业多，管理不规范 　　一提到中小企业这个名词，很多人会联想到家族企业、小作坊、小买卖、个体户等。确实，中小企业以家族企业居多是个不可争辩的事实。正是因为家族企业居多，造成这些中小企业在管理上很不规范。 　　很多家族企业最初都是依靠家庭和亲朋好友的支持、合作开创和建立的。在创业初期的艰苦奋斗过程中，能够做到同吃苦，共患难，心往一处想，劲往一处使，所以能够把家族企业经营得很好，产生一定的经济效益。 　　但是，随着家族企业不断发展壮大，企业的瓶颈和弊端同时在货币资金管理的问题上暴露出来。很多家族企业的领导者对于财务管理和货币资金管理缺乏科学的知识和专业的技能，再加上家族企业固有的弊病，致使很多企业领导者对外人管理企业的货币资金并不放心，所以多数的财务会计岗位和货币资金管理工作都是由企业领导者最亲信的人或者企业领导者自己来担任。这就给货币资金管理造成了风险和隐患，很多企业的会计和领导者勾结，在财务账目上做手脚，随意分配货币资金的流向，侵吞公款或以权谋私的现象屡见不鲜，贪污、腐败、欺诈的违法行为也时有出现。这样一来势必会造成企业的财务管理和货币资金管理捉襟见肘，财务的内控和风控也无法发挥原本应有的作用。导致财务审计毫无存在的价值，资金流向不明，企业损失巨大。很多合作伙伴甚至会因此和企业诉诸法律，造成企业的分崩离析，最终导致辛辛苦苦建立起来的基业付诸东流。 　　（二）管理意识差，管理水平低 　　中小企业的领导者管理意识淡薄，目光短浅，把工作重心都用在如何发掘用户、促进营销、增长经济等问题上，而忽视了对企业货币资金的管理和财务的审计。很多企业的领导者受制于自身的学识和经验，认为财务会计负责的工作就是做财务报表，应付工商、税务的检查，