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北京科技大学远程与成人教育学院 《审计学》模拟试题A 一、单选题（每小题2分，共20分） 1．审计意见形成的基础是（ ）。 A.审计证据 B.审计程序 C.审计准则 D.审计人员 2. 信赖过度风险和误受风险影响的是（ ）。 A.审计的效率 B.审计的效果 C.初步判断的重要性水平 D.可接受的审计风险水平 3．下列有关注册会计师审计的说法中，的有(　)。A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立体现为双向独立C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因……号凭证进行审查,这种选样方法称为（ ）。 A.分层选样 B.随机选样 C.系统选样 D.属性抽样 6．在判定注册会计师的法律责任时，（ ）是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别。 A.具有不良动机 B.未能保持应有的职业谨慎 C.违反审计准则 D.没有发现重大错报 7. 下各项中，与财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。 A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势 　B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产 C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂 D.丙公司控制环境薄弱 上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害的重大情形 如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师所有的注册会计师会员都是执业会员。 8.注册会计师在执行各类业务时，都应遵守独立、客观、公正、专业胜任能力和应有的关注、保密等职业原则。（ ） 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论。（ ） 10.注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验。（ ） 四、简答题（第1和2小题各16分，第3小题18分，共50分） 1. 注册会计师在对F公司20×3年度财务报表进行审计时，收集到以下五组审计证据： （1）收料单与购货发票 （2）销货发票副本与产品出库单 （3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录 （4）审计助理人员存货监盘记录与客户自编的存货盘点表 （5）银行询证函回函与银行对账单 要求：请指出每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。 2.资料：注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经做过盘点，并向注册会计师提供了全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。 请问： （1）什么是普通过失和重大过失？二者有何区别？ （2）请对本资料中注册会计师进行责任认定，并说明理由。 （3）注册会计师及其所在的会计师事务所应承担什么法律责任？可能受到哪些处罚？ 3. 假定被审计单位的应收账款的编号为0001～3500，注册会计师拟选择其中的350份进行函证： （1）利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左向右，以后四位数为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？ 行 列 1 2 3 4 5 1 04734 39426 91035 54936 76873 2 10417 19688 83404 42038 48226 3 07514 48374 35658 38971 53779 4 52305 86925 16223 25946 90222 5 96357 11486 30102 82679 57983 6 92870 05921 65698 27993 86406 7 00500 75924 38803 05286 10072 8 34826 93784 52709 15370 96727 9 25809 21860 36790 76883 20435 10 77487 38419 20631 48694 12638 （2）如果采用系统抽样的方法选择样本，并确定随机起点0005，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？ 北京科技大学远程与成人教育学院 《审计学》模拟试题A答案 单选题 1. A 2. B 3. A 4. A 5.C 6.A 7.D 8.D