国库集中支付业务操作实务.doc

国库集中支付业务操作实务 第一部分 银行账户的管理 一、预算单位开设银行账户的程序 1、预算单位写出开户申请，加盖单位行政公章后报市财政局国库科审批； 2、预算单位经办人持国库科审批后的开户证明到支付中心备案，并按要求填制《预算单位账户印鉴卡》，《预算单位账户印鉴卡》一式三份，预算单位、支付中心、代理银行各一份； 3、预算单位到代理银行办理预留印鉴手续； 4、代理银行将预算单位的开户银行名称及账号以书面形式报市人行、市财政局国库科和支付中心； 5、支付中心受理审核岗和会计岗对预算单位所开账户进行登记，会计岗将开户证明留存备查。 二、预算单位撤销银行账户的程序 1、预算单位出具书面销户申请，加盖单位行政公章并由财务负责人签字后报市财政局国库科审批； 2、预算单位经办人持国库科审批后的销户证明到代理银行办理销户手续并持审批后的销户证明到支付中心备案； 3、支付中心受理审核岗和会计岗对预算单位所销账户进行登记，会计岗将销户证明留存备查。 三、预算单位更换经办人的程序 1、预算单位更换业务经办人，须由单位出具书面证明，并加盖单位行政公章，交支付中心受理审核岗； 2、预算单位经办人到支付中心领取《预算单位账户印鉴卡》（一式三份），填写清楚并加盖全印鉴后交支付中心受理审核岗和代理银行； 3、支付中心受理审核岗将预算单位原印鉴卡加盖作废章后退预算单位。 第二部分 财政性资金用款计划编报与审批程序 一、预算单位应根据批准的部门预算编制分月用款计划，分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。分月用款计划按季分月编制，包括直接支付和授权支付两部分。分月用款计划应区分基本支出和项目支出，基本支出按年度均衡性原则编制，项目支出按项目实施进度编制。预算单位于每季度末月15日前将计划报主管科室，主管科室于20前将计划报国库科，国库科于25前将支付额度下达支付中心。 部门预算批复前，市财政局预算科于每年12月15日前下达预算单位下年第一季度的预算控制数,分送有关科室，其中工资和公用经费下达全年。预算单位根据下达的预算控制数编制用款计划，报市财政局科室审核后报国库科审批，市财政局科室将批复后的用款计划通知预算单位，国库科将支付额度下达到支付中心。实行工资统发的单位不再报送工资的用款计划。 部门预算批复后，预算单位根据批复的部门预算编制分月用款计划，报市财政局科室审核后报国库科审批，市财政局科室将批复后的用款计划通知预算单位，国库科将支付额度下达到支付中心。 年度预算执行中发生一次性追加、追减预算调整的，由预算单位在收到预算科预算调整通知文件后编制用款计划报市财政局科室，市财政局科室审核后报国库科审批，国库科将审批后的用款计划通知有关科室，将支付额度下达给支付中心，科室将审批后的用款计划通知预算单位。 预算单位项目支出用款计划中涉及政府采购的，由预算单位编制用款计划报市财政局主管科室，市财政局主管科室审核后报政府采购科，由政府采购科通知预算单位申请采购。 用预算外资金安排的支出计划要根据部门预算和单位收入计划完成情况进行编制，支出计划额度应控制在收入完成数额以内。①属于政府采购的，预算单位需向支付中心提交政府采购中标通知书、经政府采购科统一编号的政府采购合同、政府采购货物验收清单、经单位财务负责人签字的原始凭证等有关资料的原件及复印件。 ②属于工程支出的，预算单位需向支付中心提交工程合同、项目监理签署意见的完工工程量与造价清单、经单位财务负责人签字的原始凭证等有关资料的原件及复印件。 ③部门预算安排到项目且列到用款单位的支出，属于直接支付的，预算单位根据支付中心要求提交有关资料的原件及复印件。 预算单位在办理财政直接支付业务时，需向支付中心提交相关资料的，由受理审核岗受理审核后，将相关资料的原件及复印件传递到会计岗，会计岗审核无误后，将原件退受理审核岗，复印件留会计岗备查复印件留岗备查。 受理审核岗受理审核人员通过支付系统对预算单位提交的用款申请进行审核，审核无误后提交支付出纳人员审核，支付出纳人员审核无误后打印《财政资金支付凭证》（一式四联），需要异地划款的，同时开具银行结算票据，在加盖私人印鉴后，一并传递到会计岗。 受理审核岗受理人员对大厅办理业务的预算单位报送的《财政直接支付申请书》（一式两联）进行审核，审核无误后在《财政直接支付申请书》（一式两联）上加盖私人印鉴，并通过支付系统录入用款申请提交复核人员复核，复核无误后在《财政直接支付申请书》（一式两联）上加盖私人印鉴并通过支付系统复核后提交支付出纳人员审核，审核无误后在《财政直接支付申请书》（一式两联）上加盖“支付业务专用章”，同时打印《财政资金支付凭证》（一式四联），需要异地划款的，同时开具银行结算票据，在加盖私人印鉴后，连同《财政直接支付申请书》第一联传递到会计岗，受理审核人员将《财政直接支付申