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工程建设期项目审计内部规范
***集团工程投资审计规范
（工程建设期项目审计规范）
（初稿）
***集团有限公司审计部
本 规 范 编 委
主 编：
副主编：
编 委：
前 言
为了使工程建设期工程审计更加规范，提高工程审计质量，集团审计部在项目审计中总结提炼出本审计工作规范，形成本工程项目审计规范初稿。
由于编者水平有限，规范中疏漏之处在所难免，敬请各位领导同仁予以指正。
目 录
第一章 总则…………………………………………………………………………………… 1
1.1、本规范的适用范围………………………………………………………………………1
1.2、审计目的…………………………………………………………………………………1
1.3、审计原则…………………………………………………………………………………1
1.4、审计内容…………………………………………………………………………………1
1.4.1、工程管理审计 ………………………………………………………………………2
1.4.2、财务管理审计 ………………………………………………………………………2
1.4.3、内部控制审计 ………………………………………………………………………2
1.5、审计重点…………………………………………………………………………………2
1.6、具体审计方法……………………………………………………………………………2
第二章 审前调查及计划阶段 …………………………………………………………………2
2.1、 审前调查…………………………………………………………………………………2
2.1.1、了解被审单位基本概况，下发并收集审前调查表…………………………………2
2.1.2、成立审计小组，确定主审人员………………………………………………………3
2.2、下达审计通知书 …………………………………………………………………………3
2.3、制定审计计划 ……………………………………………………………………………3
第三章 工程项目建设期计实施阶段… ………………………………………………………3
第一节 工程管理审计 …………………………………………………………………………3
3.1.1、招投标审计 …………………………………………………………………………4
3.1.1.1、招标审计的重点 …………………………………………………………………4
3.1.1.2、招标审计资料的收集及核对 ……………………………………………………4
3.1.1.3、招标资料汇总（招标审计底稿）及初评 ………………………………………4
3.1.2、合同管理审计 …………………………………………………………………………4
3.1.2.1、合同管理审计重点…………………………………………………………………4
3.1.2.2、合同管理审计资料的收集及核对…………………………………………………5
3.1.2.3、合同审计资料分析及初评…………………………………………………………5
3.1.3、设备和工程物资采购审计 ……………………………………………………………5
3.1.3.1、设备和工程物资采购审计重点……………………………………………………5
3.1.3.2、采购审计资料的收集及核对………………………………………………………5
3.1.3.3、设备和材料采购审计资料分析及初评 …………………………………………6
3.1.4、工程施工管理审计 …………………………………………………………………6
3.1.4.1、工程付款审计 ……………………………………………………………………6
3.1.4.2、设计变更及现场签证的审计 ……………………………………………………6
3.1.4.3、工程进度、质量、安全、文明施工审计 ………………………………………7
3.1.5、其他需要审计关注的问题 …………………………………………………………8
第二节 财务审计方面 ………………………………………………………………………8
3.2.1财务审计方面重点： ……………………………………………………………………8
3.2.2具体审计方面 …………………………………………………………………………8
3.2.2.1截止审计日企业的资产状况 ………………………………………………………8
3.2.2.2核实集团资金拨付情况 ……………………………………………………………8
3.2.2.3核实集团资金使用情况 ……………………………………………………………9
3.2.2.4新增资产状况 ………………………………………………………………………9
3.2.2.
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