企业所得税应重点关注地问题.docVIP

2010年企业所得税应重点关注的问题应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 一、收入总额的确定：收入总额内容项目及重点（一）一般收入的确认销售货物收入、劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入.（二）特殊收入的确认1.分期收款方式销售货物, 2.受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建安、装配工程或者提供其他劳务等，持续时间超过l2个月,3.采取产品分成,4.视同销售.（三）处置资产收入的确认区分内部处置与外部移送 （一）、收入总额之一般收入的确认（1）销售货物收入：十三种销售方式。企业销售商品、产品、原材料、周转材料（包装物和低值易耗品）以及其他存货取得的收入。（2）劳务收入：（一般是指营业税劳务收入）劳务是无形的商品，是指为他人提供服务的行为，包括体力和脑力劳动。企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入（3）转让财产收入：（可以办理产权转移手续的资产）包括企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。（4）股息、红利等权益性投资收益：包括纳税人对外投资入股分得的股息、红利收入