原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
PAGE PAGE 1附件2小型微利企业2015年4季度预缴和定率征税小型微利企业2015年度汇算清缴填报说明一、查账征收小型微利企业预缴申报企业预缴申报2015年第4季度（或2015年10至12月）所得税时，使用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号，以下简称31号公告）之《附1-3减免所得税额明细表（附表3）及填报说明》。填报说明第2行“符合条件的小型微利企业”第二段：“享受减低税率政策的纳税人，……同时填写本表第3行‘减半征税’”等内容，改按以下情况填报：（一）实际利润额或应纳税所得额≤20万元的小型微利企业当《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》（以下简称《企业所得税预缴申报表（A类）》）第9行或第20行≤20万元时，本行等于第9行或第20行×15%的积，同时，该金额填入本表第3行“其中：减半征收”。（二）2015年10月1日后成立的小型微利企业本行等于《企业所得税预缴申报表（A类）》第9行或第20行×15%的积，同时，该金额填入本表第3行“其中：减半征收”。（三）2015年9当《企业所得税预缴申报表（A类）》第9行或第20行20万元且≤30万元时，本行等于第9行或第20行×15%×（2015年10月数）+第9行或第20行×5%×（2015年月份数/2015年度经营月份数）。其中第9行或第20行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数），同时填入本表第3行“上述计算方法适用于《企业所得税预缴申报表（A类）》“累计金额”列的填报，“本期金额”由此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。二、核定征税的小型微利企业2015年10月1日后预缴和2015年度汇算清缴申报核定应税所得率的小型微利企业，2015年第4季度（或2015年10至12月）预缴和2015年度汇算清缴时，使用国家税务总局公告2015年第31号文件之附件2《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》（以下简称《企业所得税预缴和年度申报表（B类）》）。《企业所得税预缴和年度申报表（B类）》填报说明第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”之第2、3段，“享受减低税率政策的，……同时填写第18行‘减半征税’”等内容，改按以下情况填报：（一）实际利润额或应纳税所得额≤20万元的小型微利企业当《企业所得税预缴和年度申报表（B类）》第11行或第14行≤20万元时，本行等于第11行或第14行×15%的积，同时填写第18行“减半征税”。（二）2015年10月1日后成立的小型微利企业当《企业所得税预缴和年度申报表（B类）》第11行或第14行≤30万元时，本行等于第11行或第14行×15%的积，同时填写第18行“减半征税”。（三）2015年9当《企业所得税预缴和年度申报表（B类）》第11行或第14行20万元且≤30万元时，本行等于第11行或第14行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+第11行或第14行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。其中第11行或第14行×15%×（三、小型微利企业所得税优惠比例查询表及查询说明小型微利企业所得税优惠比例查询表申报属期企业成立时间申报属期企业成立时间10月11月12月或/四季度4季度/年度优惠率其中减半优惠率其中减半优惠率其中减半优2015年1月及以前6.00%1.50%6.82%2.73%7.50%3.75%2015年2月6.11%1.67%7.00%3.00%7.73%4.09%2015年3月6.25%1.88%7.22%3.33%8.00%4.50%2015年4月6.43%2.14%7.50%3.75%8.33%5.00%2015年5月6.67%2.50%7.86%4.29%8.75%5.63%2015年6月7.00%3.00%8.33%5.00%9.29%6.43%2015年7月7.50%3.75%9.00%6.00%10.00%7.50%2015年8月8.33%5.00%10.00%7.50%11.00%9.00%2015年9月10.00%7.50%11.67%10.00%12.50%11.25%2015年10月15.00%15.00%15.00%15.00%15.00%15.00%15.00%15.00%15.00%15.00%15.00%15.00%2015年11月——2015年12月————查询方法说明：1.本表由2015年10月1日（不含）之前成立的，年应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用。2.“企业成立时间”：企业
文档评论（0）