习题课1-5篇.pptVIP

习题课 北京科技大学天津学院 吴婷 持有至到期投资第一题 A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券，该债券四年期、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息。 要求：编制A公司从2007年1月1日至2010年1月1日上述有关业务的会计分录。 答案 （1）2007年1月2日 借：持有至到期投资—成本 1000 应收利息 40（1000×4%） 贷：银行存款 1012.77 持有至到期投资—利息调整 27.23 （2）2007年1月5日 借：银行存款 40 贷：应收利息 40 答案 （3）2007年12月31日 应确认的投资收益=972.77×5%=48.64万元，“持有至到期投资—利息调整”=48.64-1000×4%=8.64万元。 借：应收利息 40 持有至到期投资—利息调整 8.64 贷：投资