第八章联行往来资金清算业务).pptVIP

* 2、管辖分行的处理 管辖分行收到辖属各基层行的汇差资金划拨凭证，应分别应收汇差和应付汇差加计合计数并轧抵差额，据以计算全辖联行汇差，上报总行。 凭证：汇差资金划拨凭证一式三联， 第一、二联：转账传票，各基层行寄来的汇差资金划拨凭证作传票附件。 第三联：上报总行 * 管辖分行账务处理的账户关系： 汇差资金划拨——总行户 ①上报应收汇差 ①上报应付汇差 ②清算应收汇差（收到应收汇差） ②清算应付汇差（上缴应付汇差） 汇差资金划拨—— 全国联行汇差资金户 ①汇总所属经办行上报的应收汇差 ②清算应付汇差（收到经办行上缴的应付汇差） ①汇总所属经办行上报的应付汇差 ②清算应收汇差（给经办行下拨的应收汇差） 对下级行 对上级行 * 分录： 管辖行汇总后的差额若是应收汇差，则会计分录为： 借：汇差资金划拨—总行户 贷：汇差资金划拨—XX行全国联行汇差资金 管辖行汇总后的差额若是应付汇差，则会计分录为： ？ * 【例】某分行所辖甲乙丙各行处汇差资金资料如下：甲行为应收汇差10 000元，乙行为应付汇差30 000元，丙行为应收汇差40 000元。轧算结果，分行应收汇差20 000元。 分行所作会计分录如下： 借