企业内部控制基本规范专题讲座课件.pptVIP

第五章：控制活动的评价内容（共10条，21项） (三)控制重点： ①控制活动建立的适当性。 ②对风险识别的规避。 ③对组织目标实现的作用。 ④控制活动执行的有效性。 (四)预算控制：包括职责分工与授权批准；预算编制、执行、调整、分析与考核控制。 (五)资金控制包括：职责分工与授权、现金、银行、票据、印章管理的控制。 (六)采购控制包括：请购与审批、采购与验收、付款控制。 (七)存货控制包括：请购与采购、验收与保管、领用与发出、盘点与处置等控制。 第五章：控制活动的评价内容（共10条，21项） (八)销售控制包括：销售与发货、收款等控制。 (九)工程项目控制包括：项目决策、概预算、价款支付与工程实施、竣工决算等控制。 (十)固定资产控制包括：取得与验收、使用与维护、处置与转移等控制。 (十一)投资控制包括：投资可行性研究、评估与决策、投资执行与处置等控制。 (十二)筹资控制包括：筹资决策、执行、偿付等控制。 (十三)成本费用控制包括：成本费用预测、决策与预算；成本费用的执行、核算、分析与考核控制。 (十四)财务报告编制与披露包括：报告编制准备、报告编制报送与披露的控制。 第五章：控制活动的评价内容（共10条，21项） (十五)担保控制包括：担保评估与审批、执行控制。 (十六)合同协议控制包括：合同协议编制、审核、订立、履行控制。 (十七)业务外包控制包括：策略、承包方选择和业务流程的