会计核算办法细则三电算化管理制度w.doc - 无棣教育信息网.docVIP

PAGE 无棣县教育会计集中核算中心会计核算办法实施细则三：电算化制度为规范核算中心会计人员对计算机软、硬件的操作行为，保证电算化系统的安全运行和电算化会计档案资料的安全完整，根据财政部《会计电算化工作规则》，财政部、国家档案局《会计档案管理办法》，《无棣县会计委托代理会计核算中心电算化会计管理制度》，《无棣县教育会计集中核算中心会计核算办法》，特制定本细则。一、电算化会计岗位及工作职责(一) 电算主管：负责协调核算中心计算机及会计软件系统的运行。由中心主任兼任。(二) 软件操作：负责输入原始凭证、记账凭证等会计数据， 登记机内账簿， 输出记账凭证、会计账簿、报表和进行会计数据处理工作。输入原始凭证部分由审核会计兼任， 其他部分由记账会计兼任。(三) 电算审查：负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等) 进行审核， 对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认， 负责监督计算机及会计软件系统的运行， 防止利用计算机进行舞弊。审核原始凭证部分由记账会计兼任， 其他部分由审核会计兼任。(四) 电算维护：负责保证计算机软、硬件的正常运行， 管理机内会计数据， 由系统维护员负责。(五) 数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析， 定期写出资金运行分析报告。由总会计负责。(六) 档案管理：负责电算化会计档案的归档、保管。当年部分 由记账会计负责， 以前年度由系统维护员负责。 (七) 上机操作记录员：负责督促对操作计算机的人员、时间、机号的登记， 并与机器日志一同归档保管。由总会计师负责。二、计算机操作管理制度(一) 计算机操作系统管理制度1、核算中心指定专门的系统管理人员按会计核算软件的要求， 设置好系统运行环境， 做好系统测试， 制定系统维护细则并经主任签字同意后负责具体实施。2、工作中如需对系统进行改动， 须由系统管理员提出申请， 经主任批准后方可实施改动， 实施时需二人以上进行并将实施情况做成书面记录，建立系统维护登记簿制度。3、用于会计核算的计算机做到一人一机、专人专机， 各操作员需保管好自己的终端， 未经允许他人不得使用。服务器由系统维护员操作， 其他人员不得操作， 并由系统维护员做好详尽的使用记录。各操作人员必须录入并保管好自己的操作口令， 同时将口令在主任处备案， 不得以他人口令越权操作。4、各操作员应悉心爱护各人的机器设备， 不得拆装设备， 不能任意拔插联线。除系统管理员外任何人员不得安装、删改软件， 不得擅自修改系统设置。5、任何人员不准打开会计软件的数据库修改会计数据。如确有需要， 须由系统维护员及记账会计报经主任批准后方可操作， 同时将实施情况作详尽的书面记录。6、为保障网络安全畅通运行， 严禁操作人员在计算机上运行业 务以外的其他程序。7、系统管理员要加强计算机网络系统的日常检查监督， 定期维护， 对操作员定期进行计算机知识教育， 发现不规范的操作要及时纠正， 并采取有效措施防止同类错误的发生。(二) 核算中心上机操作制度1、电算主管（中心主任）负责网络权限的分配以及各柜组会计人员的岗位设定和账套、模块的使用权限(包括人员变动时的重新授权) 。2、操作员须对所分配的操作权限设置口令， 并严格保密。各操作人员必须以自己的名字及登记的口令登录系统进行操作。3、操作人员不得在程序运行时关机， 以保证会计数据的安全。系统维护员负责每日的数据备份：定期查杀计算机病毒， 升级病毒软件；对网络及计算机的软硬件定期维护、检修， 其他人员未经授权不得擅自进行。4、操作过程中如发生故障， 应及时通知系统维护员进行处理， 严禁操作员自行排除故障， 对于因自行排除故障而造成系统损坏的， 将追究相关人员的责任。5、操作员因故离开自己的机器时， 应将数据保存后退出程序， 防止他人越权操作。操作员不得带电拔插开关， 不得将盛有液体的容器放置在操作台上。(三) 会计核算程序管理1、各操作人员要严格按照《会计法》及财政部《会计基础工作规范》的要求， 进行账务处理。 2、核算组负责核算中心会计电算化系统初始化工作。包括建立账套， 设置账套参数、会计科目、记账信息、凭证类型、账表格式， 以及设定报表公式， 同时将统管单位的期初会计数据录入系统。初始化设置在启用后一般不再改动， 确因工作需要改动的， 应报经中心主任批准后由系统维护员改动并在登记簿备案。3、核算组审核会计按会计规范的要求把经审查合格的原始单据录入系统， 具体要求如下：(l) 审查核算单位送来的原始单据是否真实、合法， 是否经核算单位负责人审核签字。(2) 审查核算单位财管助理所填制的业务申请单上所列的事项是否完整、准确。(3) 审核核算单位的存款和指标是否超支， 如出现超支情况， 应停止操作， 将单据退还财管助理并说明情况， 待资金或指标到位后再报销。(