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PAGE PAGE 1新企业建账的大体流程 新企业建账的大体流程 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页 用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监 交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签）， 写明账户名称，以利检索。 【 账本设置的几个技巧 （一）编写总账目录及总账内各科目页码时 1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是企业会计准则中科目数量的2/3。但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出 现新业务新设科目造成顺序错乱。 2.在确定好会计科目后，要按企业会计准则编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。 （二）根据企业业务量设置账本 1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账（主要是成本费用类科目使用）、数量金额明细账（主要是存货类科目使用）、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。 2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金 额的科目可以按大类设一个或几个账本。 （三）应有选择地贴口取纸 大多数会计都有在账本上贴口取纸的习惯，这样的确便于明细账的查找。但若不加选择地全部粘贴，不美观，也不再便于明细账的查找。比较实用的法是：对于明细科目较多的账本，可贴；明细科目较少的账本，则以使用账簿的目录为 宜。当然各人习惯不同，也不强求。 应交税费会计科目设置 2011-8-1 9:18 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】 、搞清建账目的 中小企业建账的目的主要有： 1、管理需要 建此类账需要注意的是，账务处理在遵循《会计法》和《企业会计制度》等相关规定的基础上，一定要结合企业实际情况，活学活用。如：若此类企业增值税被核定征收，交纳的增值税列支在何处?《按增值税是价外税的理论，应将其 从收入中扣除，作收入的减项。 2、税务需要 典型的莫过于为了申请增值税一般纳税人资格而建账。税务要求其建立规范的会计核算，要能准确核算进、销项税额，及时作纳税申报。对于因税务需要而 建账的，尽量按税法的规定处理账务，这样在年度所得税纳税申报时就可省去纳 税调整的麻烦。 二、应取得的资料 主要有企业章程、企业法人营业执照、国地税税务登记证、验资报告等。特 别是验资报告，其用处主要有： 一是能佐证企业的注册资本金额，以便确定账务中实收资本金额； 二是能反映股东的出资方式，是货币或是实物等。取得验资报告主要目的是为了确定股东的出资方式。不能确定股东的出资方式是无法建账的，建账时一定要让企业主找到成立时的验资报告，注册资本发生变动的，应取得历次的验资报 告。若是以实物出资，还要找到当时的评估报告。 三、按表项目核实资产负债额 1.盘点现金及单据，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额； 2.取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额； 3.盘点原材料、库存商品等，确定存货金额； 4.编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，注意最好让往来单位盖章或签字确认，确定往来款项金额;检查有无借款、应付职工工资、应交税 费等项目； 5.盘点固定资产，确定固定资产金额； 6.取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额； 7.根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的 资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额； 8.根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证； 9.启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账簿日期栏填写登记入账的日 期，摘要栏可写“盘点建账”。 四、无发票的资产的入账 因为是在企业生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。但在以后期间由于这些存货形成的主营业务成本，固定资