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关于修订现行《企业所得税年度纳税申报表》本年度统一使用新申报表一、 《企业所得税年度纳税申报表》修改内容 （一）修改范围：将原《企业所得税纳税调整项目表》附表一与《企业所得税年度纳税申报表》主表合并；将《企业减免税项目表》改为《企业所得税减免税统计表》（根据京地税企[2003]642号的规定，纳税人不填此表）。 二、《企业所得税年度纳税申报表》填报口径需补充的内容（一）《企业所得税年度纳税申报表》主表 第2行、销售折扣与折让：按照会计制度的规定只限商品流通企业填写，其他纳税人在本表第1行中直接冲减销售收入。执行新《企业会计制度》的纳税人，此行填“0”。第25行、以前年度损益调整额：填写纳税人调整以前年度损益事项而调整的本年利润额，如为调整以前年度损失，以“-”填列。执行新《企业会计制度》的纳税人，此行填“0”。 （二）《企业所得税纳税调整项目表》1、第55行 “未计应税收益”，填写纳税人应记而未记应纳税所得额而补报的收益。其中包括： （1）按照国家税务总局国税发[2003]45号文件规定：企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。此行填写纳税人按下列公式计算出的因对外捐赠事项产生的按公允价值视同销售而产生的收益金额。所计算的“因对外捐赠事项产生的按公允价值视同销售而产生的收益金额。所计算的“因对外捐赠事项产生的按公允价值视同销售而产生的收益金额”小于0的用“—”号表示。 计算公式：因对外捐赠事项而产生的按公允价值视同销售的金额=按税法规定认定的捐出资产的公允价值-[按税法规定确定的捐出资产的成本（或原价）-按税法规定已计提的累计折旧（累计摊销额）]-捐赠过程中发生的清理费用及缴纳的可从应纳税所得额中扣除的除所得税以外的相关税费 （4）纳税人因股权投资所产生的需调增当期应纳税所得额，在此行填列。2、第61行 “其他”（纳税调整减少额），填写纳税调整项目中未包括但根据国家有关政策须作纳税调减的有关收入。其中包括：（1）按照国家税务总局国税发[2003]45号文件规定：企业已提取减值、跌价准备的资产，如果在纳税申报时已调增应纳税所得额，因价值恢复或转让处置有关资产而转回的减值准备应允许企业进行纳税调整。此行填写纳税人按规定计算的调减额。  （4）纳税人按国家规定标准发放给停止实物分房前参加工作的未享受福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴资金，如果在会计处理时按照《财政部关于印发《企业住房制度改革中有关会计处理问题的规定》的通知》（财会[2001]5号）文件规定执行，即在计算当期利润总额时，发放无房老职工的一次性住房补贴资金未进行扣除的，经税务机关审核后，可在发放当期在应纳税所得额中扣除。发放一次性住房补贴资金，在此行填列。 五、核定的原则 企业所得税征收方式的核定，本着客观公正的原则，采用税务机关核定和纳税人举证相结合的方法，确定纳税人是否实行核定征收企业所得税。 六、核定的内容和标准 （1）帐簿的设置及记载标准 纳税人是否按照《中华人民共和国会计法》、国家统一的会计制度和会计准则的规定，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 七、核定的时间 对符合核定征收范围的纳税人每两年全面核定一次，期间要了解、掌握纳税人的生产经营状况、财务核算等情况，同时随着企业经营主业及核算水平变化情况，对纳税人纯益率的调整及征收方式发生变化进行核定，时间均为当年一季度。期间还要有重点的选择纯益率、征收方式发生变化的纳税人进行评估。 对检查反馈需核定征收的纳税人的核定时间为接到《反馈单》一个月内完成核定，实行核定征收的从实施检查当年的1月1日起执行。 八、征收方式变更的操作程序 征收方式变更适用于由核定征收改为查帐征收的企业，当纳税人具备了查帐征收的条件时，可以申请变更征收方式。具体流程是：纳税人于次年二月底之前向主管税务机关提出书面申请，并填写《企业所得税核定征收方式变更申请表》（详见附件十，以下简称《变更申请表》）。主管税务所接到纳税人申请后，依据本《办法》第六条进行核定，填写《变更申请审批表》并签注意见，报区县局、分局审批。如果同意，税政科室制作《企业所得税征收方式变更通知书》（详见附表十一），加盖区县局、分局公章，返给税务所，税务所送达纳税人。若仍未达到查帐征收标准的，应继续实行核定征收企业所得税的征收方式。征收方式变更审批工作应于第一季度内完成。 部分审批项目取消行政审批后，税务机关将遵循依法治税的公平原则、统一规范、简捷高效的效率原则、尽量方便纳税人的服务原则，采取各种有效措施向纳